Иркутск

+7(3952) 68-27-08

+7(3952) 74-65-03

+7(3952) 43-41-42

Братск

+7(3953) 45-69-20


biznespartner38@yandex.ru

Иркутск

ул. Киевская,
д.13 оф. 308

Братск

ул. Депутатская,
д. 11, оф.1003

Новости

Как действовать, если один и тот же чек пробили дважды

Как действовать, если один и тот же чек пробили дважды

С чего начать: определите, какую версию формата фискальных документов поддерживает ваша касса. От этого зависит, как исправлять ошибки в онлайн-чеках.

Исправьте ошибку в чеке до того, как ее обнаружат налоговики. Например, если случайно пробили два чека по одной и той же операции (п. 4 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Ошибки в онлайн-чеках исправляют чеками коррекции в кассах, которые работают с версией формата фискальных документов 1.1. Если у вас такая касса, сформируйте чек коррекции в любой день после открытия смены и до ее закрытия, как только обнаружили ошибку. В чеке отразите сумму неверного расчета и фискальный признак неверного чека.

Укажите реквизит «Признак расчета». Этот реквизит зависит от номера версии ФФД. Если в чеке значение реквизита «Номер версии ФФД» равно 2, укажите признак расчета 3 — расход. Когда в чеке значение реквизита «Номер версии ФФД» равно 3, впишите признак расчета 2 — возврат прихода.

Выберите значение реквизита «Тип коррекции» 0 — самостоятельная операция. Ведь вы самостоятельно нашли ошибку.

В значениях реквизитов «Основание для коррекции» и «Дата совершения корректируемого расчета» укажите причину исправления и дату, когда пробили неверный чек.

Если у вас касса с версией формата фискальных документов 1.05, сформируйте обычный чек с признаком расчета «Возврат прихода». Укажите в чеке фискальный признак некорректного чека (письмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240).

После того как скорректируете расчет в течение трех рабочих дней, заявите в инспекцию через кабинет ККТ о неверном чеке (подп. 11 п. 9 приложения к приказу ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/483). Приложите копии ошибочного чека и чека, которым исправили ошибку. В таком случае налоговики не вправе штрафовать компанию (примечание к ст. 14.5 КоАП). 

09.01.2019 / Количество просмотров: 21
 

Изменились правила и КБК для платежек по налогам и взносам на 2019 год

Изменились правила и КБК для платежек по налогам и взносам на 2019 год

Чиновники добавили 12 новых КБК и поменяли несколько старых. Все актуальные коды на 2019 год — в таблицах.

Новые КБК

Правительство утвердило 12 новых КБК на 2019 год. Девять для налогов и акцизов, два для госпошлин, один для имущественных налогов физлиц (Федеральный закон от 29.11.2018 № 459-ФЗ, приказ Минфина от 20.09.2018 № 198н). Полный перечень — в таблице.

Актуальные КБКСкрытьНовые КБК в 2019 году

Наименование платежа

КБК

Акциз на темное судовое топливо, ввозимое в Россию

153 1 04 02210 01 1000 110

Акциз на нефтяное сырье, направленное на переработку

182 1 03 02390 01 1000 110

Акциз на темное судовое топливо, производимое на территории РФ

182 1 03 02400 01 1000 110

Акциз на темное судовое топливо, ввозимое на территорию РФ

182 1 04 02210 01 1000 110

Налог на прибыль при выполнении соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Дальневосточном федеральном округе, на условиях соглашений о разделе продукции, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ

182 1 01 01022 02 1000 110

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 333.45 НК

182 1 07 05010 01 1000 110

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 333.45 НК

182 1 07 05020 01 1000 110

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 333.45 НК

182 1 07 05030 01 1000 110

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 333.45 НК

182 1 07 05040 01 1000 110

Госпошлина за выдачу акцизных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор ЕГАИС

153 1 08 07500 01 1000 110

Госпошлина за выдачу федеральных специальных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор ЕГАИС

160 1 08 07490 01 1000 110

Единый налоговый платеж физического лица

182 1 06 07000 01 1000 110

 

КБК по взносам изменили

С 2019 года кодов для страховых взносов стало меньше. Чиновники изменили КБК для штрафов и пеней на страховые взносы по доптарифам. Теперь эти коды не зависят от спецоценки (приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н). Смотрите в таблице, какие КБК изменились.

КБК по взносамСкрытьКак изменились КБК в 2019 году

Наименование платежа

КБК 2018

КБК 2019

Пени

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1, если тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 2110 160

182 1 02 02131 06 2110 160

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1, если тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 2100 160

182 1 02 02131 06 2110 160

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2, если тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 2110 160

182 1 02 02132 06 2110 160

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2, если тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 2100 160

182 1 02 02132 06 2110 160

Штрафы

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1, если тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 3010 160

182 1 02 02131 06 3010 160

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1, если тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 3000 160

182 1 02 02131 06 3010 160

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2, если тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 3010 160

182 1 02 02132 06 3010 160

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2, если тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 3000 160

182 1 02 02132 06 3010 160

 

Актуальные КБК по налогам и взносам в 2019 году

Наименование платежа

КБК

Налоги

Налог на прибыль в федеральный бюджет

182 1 01 01011 01 1000 110

Налог на прибыль в региональный бюджет

182 1 01 01012 02 1000 110

НДС, кроме импортного

182 1 03 01000 01 1000 110

Налог на имущество

182 1 06 02010 02 1000 110

Налог по упрощенке с объектом «доходы»

182 1 05 01011 01 1000 110

Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог

182 1 05 01021 01 1000 110

ЕНВД

182 1 05 02010 02 1000 110

ЕСХН

182 1 05 03010 01 1000 110

НДФЛ налогового агента

182 1 01 02010 01 1000 110

Транспортный налог

182 1 06 04011 02 1000 110

Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя

182 1 06 06031 03 1000 110

Пени по налогам

Налог на прибыль в федеральный бюджет

182 1 01 01011 01 2100 110

Налог на прибыль в региональный бюджет

182 1 01 01012 02 2100 110

НДС

182 1 03 01000 01 2100 110

Налог на имущество

182 1 06 02010 02 2100 110

Налог по упрощенке с объектом «доходы»

182 1 05 01011 01 2100 110

Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»

182 1 05 01021 01 2100 110

ЕНВД

182 1 05 02010 02 2100 110

ЕСХН

182 1 05 03010 01 2100 110

НДФЛ налогового агента

182 1 01 02010 01 2100 110

Транспортный налог

182 1 06 04011 02 2100 110

Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя

182 1 06 06031 03 2100 110

Штрафы по налогам

Налог на прибыль в федеральный бюджет

182 1 01 01011 01 3000 110

Налог на прибыль в региональный бюджет

182 1 01 01012 02 3000 110

НДС

182 1 03 01000 01 3000 110

Налог на имущество

182 1 06 02010 02 3000 110

Налог по упрощенке с объектом «доходы»

182 1 05 01011 01 3000 110

Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»

182 1 05 01021 01 3000 110

ЕНВД

182 1 05 02010 02 3000 110

ЕСХН

182 1 05 03010 01 3000 110

НДФЛ налогового агента

182 1 01 02010 01 3000 110

Транспортный налог

182 1 06 04011 02 3000 110

Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя

182 1 06 06031 03 3000 110

Страховые взносы

Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам

182 1 02 02010 06 1010 160

Медицинские взносы

182 1 02 02101 08 1013 160

Социальные взносы

182 1 02 02090 07 1010 160

Пенсионные взносы в фиксированном размере, а также с дохода, превышающего 300 000 руб.

182 1 02 02140 06 1110 160

Медицинские взносы в фиксированном размере, а также с дохода, превышающего 300 000 руб.

182 1 02 02103 08 1013 160

Взносы на травматизм

393 1 02 02050 07 1000 160

Пени по взносам

Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам

182 1 02 02010 06 2110 160

Медицинские взносы в фиксированном размере, а также с дохода, превышающего 300 000 руб.

182 1 02 02103 08 2013 160

Медицинские взносы

182 1 02 02101 08 2013 160

Социальные взносы

182 1 02 02090 07 2110 160

Пенсионные взносы в фиксированном размере, а также с дохода, превышающего 300 000 руб.

182 1 02 02140 06 2110 160

Медицинские взносы в фиксированном размере, а также с дохода, превышающего 300 000 руб.

182 1 02 02103 08 2013 160

Взносы на травматизм

393 1 02 02050 07 2100 160

Штрафы по взносам

Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам

182 1 02 02010 06 3010 160

Медицинские взносы

182 1 02 02101 08 3013 160

Социальные взносы

182 1 02 02090 07 3010 160

Пенсионные взносы в фиксированном размере, а также с дохода, превышающего 300 000 руб.

182 1 02 02140 06 3010 160

Медицинские взносы в фиксированном размере, а также с дохода, превышающего 300 000 руб.

182 1 02 02103 08 3013 160

Взносы на травматизм

393 1 02 02050 07 3000 160

 

 

29.12.2018 / Количество просмотров: 18
 

Новые лимиты по взносам на 2019 год

Новые лимиты по взносам на 2019 год


 

Главное изменение: в 2019 году страховые взносы рассчитывайте с учетом новых лимитов.

 

Правительство утвердило новые размеры предельной базы по страховым взносам (постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426). Для пенсионных взносов база увеличилась более чем на 100 000 руб. и стала 1 150 000 руб. В прошлом году лимит был меньше — 1 021 000 руб.

 

Чтобы начислить взносы, доход работника рассчитывают нарастающим итогом с начала года. Если доход превысит лимит, применяют сниженный тариф (п. 1 ст. 426 НК). Теперь считать пенсионные взносы по ставке 10 процентов смогут компании, которые платят работникам более 95 833 руб. в месяц.

 

Для социальных взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлен лимит в 865 000 руб. С доходов работника, которые превышают эту сумму, платить взносы в ФНС не требуется (п. 3 ст. 421 НК).

 

Рассчитывайте взносы по тарифам 2018 года. Ставки не изменились. Повышать их не будут. Временный тариф на пенсионное страхование — 22 процента в рамках предельной базы и 10 процентов сверх лимита — станет постоянным. Чиновники отказались увеличивать ставку до 26 процентов по основному тарифу с 2021 года (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

Как изменятся страховые взносы в 2019 году

Вид взносов

Предельная база для взносов в 2018 г.

Предельная база для взносов в 2019 г.

Ставка взносов в пределах лимита

Ставка взносов при превышении лимита

На обязательное пенсионное страхование

1 021 000 руб.

1 150 000 руб.

22%

10%

На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства

815 000 руб.

865 000 руб.

2,9%

На обязательное медицинское страхование

Не устанав- ливается

Не устанавливается

5,1%

 

 

29.12.2018 / Количество просмотров: 24
 

Новая декларация по налогу на имущество в 2019 году

Появилась новая декларация по налогу на имущество

Главное изменение: за I квартал 2019 года подайте новую декларацию по налогу на имущество. Отразите в ней только сведения о недвижимости.

Начиная с I квартала 2019 года компании будут отчитываться по налогу на имущество по-новому.

С 1 января 2019 года этим налогом не облагаются движимые основные средства. Его будут платить только те компании, у которых есть недвижимость. Чиновники уже утвердили новые формы декларации и расчета авансовых платежей.

Из форм декларации и расчета убрали все упоминания о движимом имуществе. Заполнять отчетность потребуется только по недвижимости. Если у компании ее нет, сдавать отчет не нужно.

Из раздела 2 расчета авансовых платежей убрали строки 210 и 270 для остаточной стоимости основных средств на 1 апреля, 1 июля, 1 октября и 31 декабря. Кроме того, в новой форме не станет строки 141 «В том числе недвижимое имущество». В отчете указывают только недвижимость, бессмысленно выделять это имущество.

1 января 2019 года — с этой даты не начисляйте налог на движимое имущество

 

В разделе 2.1 потребуется указать подробный адрес объекта, если у него нет кадастрового или условного номера в ЕГРН. Специальные коды для этого чиновники привели в приложении № 7 к порядку заполнения декларации и расчета.

Коэффициент К в разделе 3 переименовали. Теперь он называется Кв. Он показывает количество месяцев владения имуществом. Кроме того, ввели коэффициент Ки, который определяет изменение кадастровой стоимости имущества в течение года. Этот коэффициент компании будут указывать в строке 095 раздела 3 декларации или в строке 085 расчета авансовых платежей. Если кадастровая стоимость менялась, понадобится заполнять два раздела по одному объекту.

За 2018 год компании отчитываются по налогу на старом бланке.

 

 

29.12.2018 / Количество просмотров: 19
 

Не тяните больше со спецоценкой — Минтруд начнет штрафовать после 1 января 2019

Не тяните больше со спецоценкой — Минтруд начнет штрафовать после 1 января 2019

 

До 31 декабря 2018г необходимо решить вопрос со спецоценкой. Иначе трудовики оштрафуют компанию на 80 000 руб. (п. 2 ст. 5.27.1 КоАП

1. Нарушение государственных нормативных требований охраны труда, содержащихся в федеральных законах и иных нормативных правовых актах РФ, за исключением случаев, предусмотренных частями 2-4 настоящей статьи, -влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до пяти тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от двух тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до восьмидесяти тысяч рублей.

2. Нарушение работодателем установленного порядка проведения специальной оценки условий труда на рабочих местах или ее непроведение -влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от шестидесяти тысяч до восьмидесяти тысяч рублей.

3. Допуск работника к исполнению им трудовых обязанностей без прохождения в установленном порядке обучения и проверки знаний требований охраны труда, а также обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических (в течение трудовой деятельности) медицинских осмотров, обязательных медицинских осмотров в начале рабочего дня (смены), обязательных психиатрических освидетельствований или при наличии медицинских противопоказаний -влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятнадцати тысяч до двадцати пяти тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от пятнадцати тысяч до двадцати пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от ста десяти тысяч до ста тридцати тысяч рублей.

4. Необеспечение работников средствами индивидуальной защиты -влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от ста тридцати тысяч до ста пятидесяти тысяч рублей.

5. Совершение административных правонарушений, предусмотренных частями 1-4 настоящей статьи, лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, -влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток; на юридических лиц - от ста тысяч до двухсот тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.). Для этого им не придется ходить с проверками. Информацию трудовые инспекции получат от ФСС. Соцстрах передаст им сведения из ваших 4-ФСС. В этом отчете компании должны показать результаты спецоценки, которую провели в 2018 году и раньше.

Спецоценку условий труда ввели в 2014 году взамен аттестации рабочих мест (Федеральный закон от 28.12.2013 № 426-ФЗ). До 2018 года длился переходный период, и трудовики не контролировали наличие спецоценки.

В середине года Минтруд выпустил письмо, в котором напомнил работодателям, что они обязаны завершить спецоценку до 31 декабря. И указал на то, что нарушать законодательство недопустимо (письмо Минтруда от 01.06.2018 № 15-4/10/В-4010

В соответствии с требованиями Трудового кодекса Российской Федерации и Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 426 "О специальной оценке условий труда" (далее - Федеральный закон № 426-ФЗ) работодатель обязан обеспечить проведение специальной оценки условий труда на рабочих местах работников.

Результаты ранее проведенной аттестации рабочих мест по условиям труда могут использоваться до окончания срока их действия, но не позднее чем 31 декабря 2018 г.

По результатам проведения специальной оценки условий труда работникам устанавливаются гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом Российской Федерации.

По состоянию на апрель 2018 г. специальная оценка условий труда в Российской Федерации проведена лишь на 65% рабочих мест.

В то же время в соответствии с Федеральным законом № 426-ФЗ результаты ранее проведенной аттестации рабочих мест по условиям труда действуют до окончания срока их действия, но не позднее чем 31 декабря 2018 г.

В соответствии с Федеральным законом № 426-ФЗ обязанность по организации и финансированию проведения специальной оценки условий труда возлагается на работодателя.

Исходя из этого в целях недопущения снижения объема гарантий, компенсаций и прав работников на безопасный труд в связи с возможным риском проведения специальной оценки условий труда до конца 2018 г. не в полном объеме, прошу вас обратить особое внимание на недопустимость нарушения требований Трудового кодекса Российской Федерации, Федерального закона № 426-ФЗ в части безусловного завершения проведения специальной оценки условий труда не позднее чем 31 декабря 2018 г. на территории субъекта Российской Федерации.

М.А.Топилин

 

 

18.12.2018 / Количество просмотров: 25
 

Шпаргалка по онлайн-чекам

Шпаргалка по онлайн-чекам: когда их пробивать, а когда не надо

Налоговики упростили работу компаниям. Они разрешили не пробивать чеки на вознаграждения физлицам по гражданско-правовым договорам. Мы собрали в таблице сложные ситуации с наличными. Из нее понятно, в каких случаях инспекторы теперь требуют чеки, а в каких нет.


Кто и за что рассчитывается

Нужен онлайн-чек или нет

Компания выплатила подрядчику-физлицу вознаграждение по гражданско-правовому договору

Нет

Компания выдала наличными или перечислила со счета арендную плату физлицу

Нет

Компания получила арендную плату от физлица, рассчитавшегося своей банковской картой

Да

Компания выплатила сотруднику зарплату наличными или с расчетного счета

Нет

Компания выплатила сотруднику материальную помощь наличными или с расчетного счета

Нет

Сотрудник купил у компании товар в счет зарплаты

Да

Подотчетник купил товар у физлица для перепродажи

Да

Предприниматель купил товар у физлица для перепродажи

Да

Компания выдала сотруднику деньги под отчет

Нет

Подотчетник вернул неизрасходованные деньги

Нет

Компания выдала командированному сотруднику суточные

Нет

Подотчетник купил товар у предпринимателя за наличные

Да, но чек пробивает только предприниматель

 

Подотчетник по доверенности купил товар у компании и расплатился корпоративной картой

Да, но чек пробивает только продавец

Подотчетник без доверенности купил у компании товар за наличные

Да, но чек пробивает только продавец

 

 

 

09.10.2018 / Количество просмотров: 124
 

Из-за чего налоговики вправе заблокировать счет

Из-за чего налоговики вправе заблокировать счет

Причина

Как действовать

 

Компания не сдала декларацию, 6-НДФЛ или расчет по взносам, и со срока сдачи прошло 10 рабочих дней

Отправьте декларацию, 6-НДФЛ или расчет по взносам в инспекцию. На следующий рабочий день инспекторы должны принять решение о разблокировке (подп. 1 п. 3.1, п. 3.2 ст. 76 НК). Налоговики направят его в банк в течение следующего рабочего дня (п. 4 ст. 76 НК). Если отчетность компания уже сдала, передайте налоговикам подтверждающие документы, например опись вложения и чек почты

Инспекторы не вправе блокировать счет, если компания не сдала:
— расчет по авансам, например поналогу на имущество;
— декларации по налогу на прибыль за отчетные периоды — обычно это I квартал, полугодие и 9 месяцев;
— нулевой расчет 6-НДФЛ, так как компании не обязаны его сдавать;
— бухгалтерскую отчетность

Компания сдала декларацию по НДС на бумаге

Направьте электронную декларацию через спецоператора

Декларация по НДС на бумаге считается несданной. Отчитываться на бумаге вправе только компании на спецрежиме — налоговые агенты, которые не являются посредниками (п. 5 ст. 174 НК). Поэтому инспекторы вправе заблокировать счет, если прошло 10 рабочих дней после срока сдачи декларации

Компания, которая обязана отчитываться электронно, не отправила в инспекцию квитанцию о приеме требования или уведомления

Направьте квитанцию о приеме документа. Либо выполните требование налоговиков, на которое нужно было отправить квитанцию. То есть сдайте документы или пояснения, указанные в требовании. Если получили уведомление о вызове в инспекцию, направьте представителя компании (подп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК)

Налоговики вправе заблокировать счета, если компания не отправила квитанцию о приеме требования о представлении документов, пояснений или уведомления о вызове в инспекцию. Направить квитанцию нужно в течение шести рабочих дней с даты, когда инспекция отправила требование или уведомление (п. 5.1 ст. 23 НК). После того как этот срок прошел, у налоговиков есть 10 рабочих дней, чтобы заблокировать счет (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК)

Компания, которая обязана отчитываться электронно, не обеспечила получение электронных документов от инспекции

Заключите договор с оператором и получите электронную подпись. Либо поручите получать документы представителю, у которого есть договор с оператором и электронная подпись (подп. 1.1 п. 3.1 ст. 76 НК)

Обеспечить получение электронных документов нужно в течение 10 рабочих дней после того, как у компании появилась обязанность отчитываться электронно (п. 5.1 ст. 23 НК). Если компания не обеспечила получение электронных документов, налоговики сообщат о блокировке не менее чем за пять рабочих дней (письмо ФНС от 29.06.2016 № ЕД-4-15/11597)

Компания н заплатила налоги, взносы, пени или штраф по требованию

Можно ничего не предпринимать. Банк спишет недоимку со счета, и налоговики его разблокируют (п. 8 ст. 76 НК). Другой вариант — оперативно уплатить суммы, указанные в требовании. После этого сразу передать налоговикам банковскую выписку, чтобы они не списали деньги со счета еще раз

Если налоговики заморозили несколько счетов и общий остаток на них превышает сумму, указанную в решении о блокировке, можно разблокировать часть счетов. Сдайте в инспекцию заявление об этом. Укажите те счета, на которых достаточно денег для уплаты недоимки, а также счета, которые просите разблокировать. Приложите выписки банка. В течение двух рабочих дней инспекторы должны принять решение о разблокировке (п. 9 ст. 76 НК)

Инспекторы доначислили налоги по итогам проверки и запретили компании отчуждать имущество

Уплатите суммы, которые указаны в решении по проверке. Либо попросите налоговиков заменить блокировку банковской гарантией, залогом или поручительством (п. 11 ст. 101 НК)

Инспекторы вправе заблокировать счет, если решение по проверке еще не вступило в силу, а стоимость имущества в бухучете меньше доначислений (подп. 2 п. 10 ст. 101 НК, определение Верховного суда от 14.04.2015 № 305-КГ14-5758). Счет заблокируют на сумму превышения доначислений над стоимостью имущества


 

 

09.10.2018 / Количество просмотров: 114
 

Как сдавать документы без штрафов

Как сдавать документы без штрафов и заморочек — дельные подсказки налоговиков

Узнайте, как обезопасить компанию от штрафа, если инспекторы запросили много документов.

Рекомендация № 1. Направьте в инспекцию специальное уведомление

Вы получили требование налоговиков сдать документы. Передать их нужно в короткие сроки — в течение пяти или десяти рабочих дней. Этот срок считают со следующего дня после даты, когда компания получила требование.

Если есть сомнения в том, что успеете подготовить документы, попросите налоговиков продлить срок сдачи. Иначе может получиться так, что компания не исполнит запрос вовремя. Тогда налоговики потребуют штраф. Причем оспорить штраф будет проблематично. Сам факт, что компания не обращалась за продлением срока, будет не в ее пользу (определение Верховного суда от 27.03.2018 № 305-КГ18-1829).

Чтобы продлить срок ответа, направьте налоговикам уведомление. Составьте его по форме, которую утвердила ФНС (приложение № 1 к приказу ФНС от 25.01.2017 № ММВ-7-2/34). Передайте уведомление инспекторам на следующий рабочий день после того, как получили требование (п. 3 ст. 93, п. 5 ст. 93.1 НК). Например, налоговики выслали электронное требование. Квитанцию о приеме вы отправили 17 сентября 2018 года. С этой даты требование считается полученным. Значит, уведомление нужно направить налоговикам 18 сентября.

На практике бывает, что налоговики принимают уведомление, которое компания выслала не на следующий рабочий день, а позже. Но есть риск, что просьбу компании рассматривать не будут. Даже судьи иногда считают, что налоговики обязаны рассматривать только те обращения, которые компания направила в срок (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 19.02.2015 № Ф07-145/2015).

Уведомление направьте в электронном формате или отнесите в инспекцию. Отправлять этот документ по почте вправе только компании, которые не обязаны сдавать электронную отчетность. Но и таким организациям безопаснее передать уведомление непосредственно в инспекцию. Не исключено, что почта доставит его тогда, когда срок ответа на требование уже истечет.

Удобная шпаргалкаСкрытьКогда сдать документы по требованию

В связи с чем запросили документы

Срок сдачи документов

Штраф за просрочку

Камералка вашей отчетности

10 рабочих дней (п. 3 ст. 93 НК)

200 руб. за каждый документ, который сдали с задержкой (п. 1 ст. 126 НК)

Встречка в связи с проверкой другой организации

5 рабочих дней (п. 5 ст. 93.1 НК)

10 000 руб. независимо от объема просроченных документов (п. 2 ст. 126 НК)

Запрос по конкретной сделке вне рамок проверок

10 рабочих дней (п. 5 ст. 93.1 НК)

5000 руб. за все документы, которые не представили в срок (ст. 129.1 НК, письмо ФНС от 27.06.2017 № СА-4-9/12220)

Рекомендация № 2. Просите отсрочку с запасом

В уведомлении укажите тот срок, в который вы сможете представить документы. Насколько большую отсрочку вправе предоставить инспекторы, в законе не сказано. Чаще всего налоговики продлевают срок примерно на 10 рабочих дней. Но могут дать отсрочку и на несколько дней, и на месяц.

Обычно чем большую отсрочку компания просит, тем больше времени для сдачи документов ей дают инспекторы. Поэтому просите отсрочку с запасом. Иначе есть риск, что в новый срок компания не уложится. К тому же часто бывает так, что компания просит отсрочку, например, на 10 дней, а налоговики дают на пять.

Например, компания попросила продлить срок передачи документов на четыре дня. Налоговики согласились. Однако расчеты компании оказались неверными. А продлить срок еще раз налоговики отказались. Тем более что второе уведомление организация отправила уже после того, как новый срок сдачи бумаг прошел (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.05.2018 № Ф04-1571/2018).

Рекомендация № 3. Заявите уважительную причину для отсрочки

Большой объем запрошенных документов — это самая распространенная причина, по которой инспекторы продлевают срок ответа на требование. Налоговики говорят, что в этом случае риск отказа в отсрочке минимален. Дополнительно обосновать необходимость отсрочки вы можете тем, что компания одновременно получила несколько требований. Или требование пришло в период, когда бухгалтерия готовит отчетность.

Какой объем документов считать большим, зависит от конкретной компании, особенностей ее деятельности, численности работников. Единого подхода нет. Но у некоторых налоговиков есть свои ориентиры. Например, они могут не считать большим количеством, когда документов меньше 200 штук.

Можно также просить отсрочку в связи с тем, что документы находятся в обособленном подразделении.

К другим причинам инспекторы относятся по-разному. Одни принимают такое основание, как командировка, больничный или отпуск главбуха или директора. Другие нет. Некоторые налоговики считают уважительной причиной небольшую численность работников. В любом случае в уведомлении лучше указывать не только эти причины. Приводите их в дополнение к основной — значительное количество документов.

Если сломался ксерокс, вероятность того, что инспекторы дадут отсрочку, невелика. Эту причину налоговики не считают уважительной. По их мнению, оргтехника на ремонте — это проблемы компании.

Рекомендация № 4. Приложите подтверждающие документы

Подтвердите, что компании действительно нужна отсрочка. Для этого приложите расчет. Он покажет, что компания не может сделать в срок столько копий документов, сколько запросили налоговики. Напишите также, что вам требуется время на то, чтобы подобрать документы, заверить.

Вы могли заявить как основание для отсрочки также командировку, отпуск, больничный. Тогда подтверждающими документами будут приказ директора о командировке или отпуске, больничный.

Без подтверждающих документов и расчетов отсрочку, скорее всего, не предоставят. Об этом сообщают инспекторы.

На заметку!

Какие смягчающие обстоятельства заявить, чтобы снизить штраф за задержку документов

1. Незначительная просрочка передачи документов, например один-два дня (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 06.07.2016 № Ф08-4355/2016).

2. Сложное финансовое положение компании, большая кредиторская задолженность (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 02.03.2018 № Ф04-6306/2017).

3. Компания задержала документы впервые (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 20.12.2017 № Ф03-4923/ 2017).

Рекомендация № 5. Сразу начинайте готовить документы

Предоставлять компании отсрочку или нет, решают инспекторы. Они должны сделать это в течение двух рабочих дней после того, как получили от компании уведомление. Компания получит решение инспекции об отсрочке или отказе (п. 3 ст. 93 НК).

Есть риск, что налоговики откажут или дадут меньшую отсрочку, чем нужно. Поэтому безопаснее сразу не только отправить уведомление об отсрочке, но и начать готовить документы. В этом случае вы выполните требование в срок хотя бы частично. Тогда штраф будет меньше, если документы запросили на камералке. Ведь он зависит от числа просроченных бумаг — 200 руб. за документ (п. 1 ст. 126 НК).

Кроме того, налоговики снизят штраф, если у компании есть смягчающие обстоятельства. Штраф сократят не меньше чем в два раза (п. 3 ст. 114 НК). На практике компаниям иногда удается убедить инспекторов уменьшить штраф и в 10 раз (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 04.07.2016 № Ф02-3161/2016).

В качестве смягчающего обстоятельства можно заявить тот факт, что компания частично исполнила требование (постановление Арбитражного суда Московского округа от 12.05.2017 № Ф05-5617/2017). Но лучше ссылаться сразу на несколько обстоятельств. Тогда вероятность, что штраф снизят, увеличится.

Если компания оспорит штраф в суде, заявите как смягчающее обстоятельство и то, что вы направляли уведомление с просьбой продлить срок сдачи документов. А налоговики отказали (постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.05.2015 по делу № А44-7066/2014).

Если документы запросили на встречке в связи с проверкой контрагента или по конкретной сделке, то штраф фиксированный — 5000 или 10 000 руб. Чтобы снизить его, можете также ссылаться на смягчающие обстоятельства.

 

 

09.10.2018 / Количество просмотров: 111
 

Новые требования к первичке

Новые требования к первичке

Инспекторы стали смотреть на первичку другими глазами. Ошибки стали неопасны – из-за них теперь расходы не снимают. Конечно, при условии, что даже ошибочная первичка позволяет идентифицировать операцию, поставщика, сумму и дату. Сейчас налоговики пытаются найти несоответствия в разных документах компаний, чтобы признать нереальной всю сделку.

Больше всего претензий предъявляют к представительским и командировочным расходам.

Представительские расходы

Представительские расходы вызывают больше всего подозрений. Поэтому первым делом налоговики заглядывают в отчет о деловой встрече.

Отчет пишут в свободной форме. Но из документа должно быть ясно, что компания потратилась на деловую встречу: переговоры, собрание или совещание по производственным вопросам.

Деловые встречи зачастую проходят уже после рабочего дня. Чтобы налоговики не придирались, отразите сверхурочку в табеле учета рабочего времени.

Налоговики четко отслеживают, чтобы время в чеках об оплате делового ужина совпало со временем встречи по отчету. Если деньги потратили уже после мероприятия – снимут расходы (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 14.06.2018 № Ф07-6203/2018).

Инспекторы также откажут в расходах, если они несопоставимы с экономической выгодой, которая планируется от встречи.

На заметку!

В отчете обязательно укажите:

– цель мероприятия;
– вопросы, которые планировали обсудить;
– время и продолжительность встречи;


– результаты;
– имена и должности участников.

 

Командировочные расходы

В командировочных документах налоговики сверяют даты, место, суммы затрат, их назначение. Особенное значение придают поездкам директора. К примеру, 1 октября в офисе подписали договор, а директор по документам в этот момент был в командировке. Налоговики в этом случае посчитают фиктивной либо сделку, либо командировку (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 23.01.2018 № Ф02-7225/2017).

Налоговики тщательно проверяют затраты по найму жилья для сотрудника. Интерес вызовет не только цена аренды. Инспекторы цепляются даже к потреблению воды по данным коммунальной службы. Если они не соответствуют количеству командированных работников, компании откажут в расходах (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 04.04.2018 № Ф08-1039/2018).

Особый интерес инспекторов вызывают авансовые отчеты по командировкам. Если их нет – снимают расходы, даже если нет претензий к подтверждающим документам. Более того, налоговики посчитают эти суммы доходом работника и доначислят НДФЛ, штрафы и пени.

Акты и отчеты исполнителя услуг

Многие компании получают услуги дистанционно: консультации, услуги базы данных и т. д. Налоговики такие сделки считают за схему. Чтобы избежать претензий, попросите у исполнителя подробно описать услуги в акте или отчете вплоть до телефонных звонков, ответов консультантов на пустяковые запросы и т. д.

Бумаги на перевозку

В путевых листах налоговики проверяют не только расходы на бензин. Не меньшее внимание они обращают на расчетное время на маршрут. Оно не должно превышать период между выездом машины из гаража и возвращением.

Проверяя реальность поездки, инспекторы также заглядывают в данные ГИБДД и системы «Платон». Если автомобиль не зафиксировали на трассах, указанных в путевых листах, поездку признают нереальной (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 19.01.2018 № Ф06-28125/2017, постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 06.06.2018 № А57-24508/2017).

 

 

09.10.2018 / Количество просмотров: 126
 

Пять нарушений ФНС

Пять нарушений ФНС, которые бухгалтеры зря принимают как должное

Инспекторы требуют от компаний убрать вычеты по НДС, затягивают сроки камералки, незаконно блокируют счета и начисляют штрафы. Знаете ли вы, где границы полномочий налоговиков и как реагировать на незаконные требования? Проверьте с помощью мини-тестов. Они пригодятся, чтобы оспорить действия налоговиков.

Требуют доплатить НДС

1. Налоговики вызвали директора на комиссию. Они потребовали убрать вычеты НДС по счетам-фактурам поставщика из-за того, что тот не сдал декларацию. Правы ли инспекторы?

  • А. Да. Нельзя заявить вычеты по счетам-фактурам, которые поставщик не отразил в декларации.

  • Б. Нет. Налоговики незаконно вызвали директора на комиссию. Такого права у них нет.

  • В. Не правы. Если поставщик нарушает законодательство, это не основание снимать вычеты.

Правильный ответ — В.

Налоговики требуют убрать вычеты, по которым есть разрывы. То есть когда поставщик не отразил счет-фактуру в книге продаж, сдал нулевую декларацию или не отчитался по НДС. Сначала налоговики присылают автотребование с кодом ошибки 1. Если компании не устранили разрывы, то налоговики вызывают директора покупателя на комиссию. И требуют убрать вычеты. Иногда рекомендуют также исключить расходы по этой сделке.

 

В чем инспекторы не правы. Если контрагент нарушает налоговое законодательство, это не основание для отказа в вычетах НДС и учете расходов (п. 3 ст. 54.1 НК).

Рекомендация

Решите с директором, будете ли убирать вычет. Если нет, то доказывайте, что сделка по покупке товаров или услуг реальна.

Как действовать бухгалтеру. Свяжитесь с поставщиком. Лучше это сделать уже тогда, когда вы получили автотребование по НДС о расхождениях в счетах-фактурах. Ведь если поставщик уточнит декларацию, то претензий у налоговиков не будет. Если поставщик не отвечает, решите с директором, будете ли вы отстаивать вычеты. Если нет, то доплатите налог и пени, а затем сдайте уточненку.

Если решили не исключать вычеты, соберите подтверждающие документы. Например, договор, счета-фактуры, № ТОРГ-12, документы на перевозку товаров. Пригодятся отчеты о проверке поставщика, о том, как его выбрали.

По итогам комиссии налоговики выдают директору протокол. В нем инспекторы рекомендуют сдать уточненку. Но на основании протокола они не вправе доначислить НДС. Инспекторы должны доказать, что вычеты незаконны и отразить это в акте проверки.

Если налоговики прислали акт, то в течение месяца сдайте возражения (п. 6 ст. 100 НК). Приложите документы по сделке.

Затем инспекторы примут решение по проверке. Если они все же доначислят налог, вы вправе обжаловать это в УФНС.

Памятка. Как действовать, если вы получили автотребование по НДС с кодом ошибки 1

 

1. Направьте налоговикам квитанцию о приеме требования в течение шести рабочих дней.

 

2. Проверьте запись в разделе 8 декларации по счету-фактуре, который налоговики указали в требовании. Сверьте ее с оригиналом счета-фактуры. Убедитесь, что вы правильно отразили в декларации ИНН поставщика, номер и дату счета-фактуры, стоимость товаров и сумму НДС.

 

3. Сформируйте пояснения в электронном формате и отправьте через спецоператора.

 

3.1. Если ошибок в декларации нет, в пояснениях подтвердите налоговикам, что все верно. Для этого в учетной программе или программе спецоператора обычно достаточно выбрать «сведения верны». Свяжитесь с поставщиком и уточните, сдал ли он декларацию по НДС. Можно запросить письмо о том, что поставщик показал счет-фактуру в декларации, а также выписку из книги продаж, квитанцию о приеме декларации. И выслать налоговикам эти документы дополнительно к пояснениям.

 

3.2. Если выявили ошибку в номере или дате счета-фактуры, ИНН поставщика или стоимости товаров, то в пояснениях отразите правильные сведения.

 

3.3. Если в декларации неверная сумма НДС, сдайте уточненку.

 

4. Если расхождения остались и налоговики вызвали директора на комиссию, обсудите, будет ли компания сдавать уточненку.

 

5. Если компания не сдала уточненку и налоговики прислали акт проверки, направьте возражения. Приложите подтверждающие документы по сделке, а также отчеты по проверке контрагента.

 

 

2. Присылают акт со старым штрафом по НДФЛ

Налоговики в сентябре 2018 года прислали акт по камеральной проверке 6-НДФЛ за 2016 год со штрафом. Что нарушили инспекторы?

Правильный ответ — Б.

    • А. Ничего не нарушили.

    • Б. Срок камеральной проверки расчета 6-НДФЛ.

    • В. Срок давности по штрафам.

Налоговики в 2018 году нередко присылают акты по НДФЛ со штрафом за 2016 или 2017 год. В акте инспекторы указывают, что компания с просрочкой уплатила НДФЛ. Штраф за это нарушение равен 20 процентам от суммы, которую компания перечислила в бюджет с задержкой (ст. 123 НК). Дата на акте зачастую прошлого дня.

В чем инспекторы не правы. Провести камеральную проверку расчета 6-НДФЛ налоговики должны в течение трех месяцев с даты, когда компания его сдала. Продлевать срок проверки налоговики не вправе (п. 2 ст. 88 НК).

Рекомендация

Проверьте, не нарушили ли налоговики трехлетний срок давности. Если да, то штраф незаконен.

Акт о нарушениях налоговики обязаны составить в течение 10 рабочих дней после того, как закончили камералку (п. 1 ст. 100 НК). А вручить его компании — в течение пяти рабочих дней с даты акта (п. 5 ст. 100 НК).

В данном случае налоговики нарушили сроки проверки. Однако отменить решение о штрафе на этом основании вряд ли получится (постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.09.2016 № Ф05-10992/2016).

Как действовать. Проверьте, ненарушили линалоговики срок давности. В этом случае штраф можно отменить (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 27.03.2015 № Ф06-21438/2013). При условии, если с момента нарушения и до даты решения налоговиков о штрафе прошло три года (п. 1 ст. 113 НК).

Моментом нарушения Минфин считает дату, когда компания должна была перечислить налог в бюджет (письмо от 10.02.2015 № 03-02-07/1/5483). А ФНС — следующий день за этой датой (письмо от 29.12.2014 № СА-4-7/27163). Безопаснее ориентироваться на позицию ФНС.

Например, компания нарушила срок уплаты НДФЛ в январе 2016 года. Инспекторы вправе принять решение о штрафе не позднее января 2019 года. Если они нарушат этот срок, обжалуйте решение о штрафе в УФНС.

Можно также попробовать оспорить требование об уплате штрафа, которое налоговики направят компании. Ссылайтесь на то, что налоговики затянули камералку и из-за этого нарушили все остальные сроки.

Комментарий практика

Как быть, если налоговики прислали акт со штрафом по старой отчетности

Отменить решение о штрафе из-за того, что камералка длилась больше трех месяцев, вряд ли получится (определение ВАС от 02.12.2009 № ВАС-16127/09). Но можно оспорить требование об уплате штрафа или решение о его взыскании. Ссылайтесь на то, что инспекция утратила возможность взыскать штраф. Сроки, связанные с камералкой, считают последовательно. Например, требование об уплате штрафа налоговики должны направить в течение 20 рабочих дней с даты, когда решение по проверке вступило в силу. А решение о взыскании штрафа со счета — в течение двух месяцев после срока исполнения требования. Если налоговики затянули камералку, значит, они нарушили и все остальные сроки, в том числе на взыскание штрафа (п. 31 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57).

ВЛАДИСЛАВ БРЫЗГАЛИН, управляющий партнер,
директор Группы компаний «Налоговый щит»

3. Незаконно блокируют счет

Налоговики заблокировали счет за то, что компания сдала недостоверную нулевку по НДС. Из банковской выписки видно, что на расчетный счет поступали авансы, которые нужно было отразить в декларации. Правы ли инспекторы?

Правильный ответ— А.

    • А. Частично. Авансы действительно нужно отражать в декларации. Но за нулевку расчетный счет заблокировать нельзя.

    • Б. Правы. Закон разрешает блокировать счет за недостоверную нулевую декларацию.

    • В. Не правы, потому что незаконно запросили банковскую выписку.

Налоговики придумывают новые причины, чтобы заблокировать счета. Например, замораживают счет, если считают, что компания неправомерно сдала нулевую декларацию по НДС.

Рекомендация

Сверьтесь с перечнем ситуаций, в которых налоговики вправе заблокировать счет.

Когда бухгалтер выясняет, почему счет заблокировали, налоговики устно сообщают, что они проверили банковскую выписку. На расчетный счет поступали авансы или выручка, которые нужно отразить в декларации.

В чем инспекторы не правы. Проверяющие не имеют права дополнять основания для блокировки расчетного счета, которые предусмотрены в Налоговом кодексе (таблица). Этот перечень закрытый (ст. 76 НК).

Инспекторы вправе заморозить счет, если они не получили декларацию по НДС в течение 10 рабочих дней после срока ее сдачи (п. 3 ст. 76 НК). За сдачу нулевки блокировка незаконна.

Как действовать бухгалтеру. Проверьте, действительно ли инспекторы вправе заблокировать счет. Если не вправе, напишите об этом в инспекцию. Потребуйте уплатить проценты за незаконную блокировку. Их считают по ключевой ставке (п. 9.2 ст. 76 НК).

Если инспекторы решили, что вы неправомерно сдали нулевую декларацию по НДС, проверьте, были ли у компании облагаемые операции. Бывает, что бухгалтер сдает нулевку, потому что не отражает в ней авансы, которые в этом же квартале вернули покупателю в связи с тем, что расторгли договор. В этом случае безопаснее сдать уточненку.

В уточненке одновременно начислите НДС с аванса и заявите его к вычету. Налог к уплате будет равен нулю, а у инспекторов не будет претензий.

4. Запрашивают пояснения по старым декларациям

Налоговики в октябре 2018 года запросили пояснения о декларации по налогу на прибыль за 2017 год. Бухгалтер сдал ее 28 марта 2018 года. Обязана ли компания ответить?

Правильный ответ— Б.

    • А. Да.

    • Б. Нет.

Налоговики требуют пояснения к декларациям, по которым уже закончился срок камеральной проверки. Например, об авансах в декларации по НДС за I квартал.

Рекомендация

Напишите краткие пояснения без подробностей и напомните, что срок камералки прошел.

В чем инспекторы не правы. Налоговики имеют право требовать пояснения в пределах срока камералки (п. 27 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57). Он составляет три месяца с даты, когда компания сдала декларацию.

Исключение — декларации по НДС. Теперь инспекторы должны проверять их в течение двух месяцев (п. 2 ст. 88 НК). Камералку по НДС инспекторы вправе продлить до трех месяцев только в случае, если нашли признаки нарушений. Следовательно, пояснения по НДС налоговики вправе требовать в течение двух месяцев с даты, когда компания сдала декларацию.

Как действовать бухгалтеру. Если вы получили требование пояснить расхождения по НДС с поставщиком, советуем ответить. Все разрывы по НДС фиксирует программа АСК НДС-2. Из-за незакрытых разрывов есть риск выездной проверки.

По другим требованиям можно направить письмо с отказом. Но есть риск, что инспекторы незаконно оштрафуют компанию на 5000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК). Тогда придется оспаривать штраф.

Более безопасный вариант — кратко ответить налоговикам. Например, инспекторы спросили о расхождениях между выручкой в декларации по НДС и по налогу на прибыль. В ответе можно написать, что ошибок в отчетности нет. Указать причину расхождений — например, компания ведет операции, которые не облагаются НДС. Кроме того, напишите, что срок камералки прошел и требовать пояснения ФНС не вправе.

5. Штрафуют за ошибки, которые компания исправила и налог доплатила

Налоговики прислали требование о расхождениях по НДС. Бухгалтер проверил данные в декларации, обнаружил ошибку — в декларации занизили налог. Бухгалтер доплатил НДС, а затем сдал уточненку. Налоговики оштрафовали компанию на 20 процентов от заниженной суммы. Верно ли это?

Правильный ответ— А.

    • А. Да. Нужно было доплатить не только налог, но и пени.

    • Б. Нет. ФНС запретила в этой ситуации требовать штраф.

Что делают. Налоговики начисляют штраф, если компания сдала уточненку после того, как получила требование о расхождениях в отчетности.

Рекомендация

Сдайте возражения на акт со штрафом. Ссылайтесь на разъяснения ФНС.

Инспекторы высылают компаниям требования, если нашли расхождения или противоречия в отчетности (п. 3 ст. 88 НК). Бухгалтер проверяет те показатели, которые спрашивают инспекторы. И если в декларации ошибка, то сдает уточненку. Налоговики же в этом случае нередко штрафуют компанию за то, что она занизила налог в первичной декларации. Штраф равен 20 процентам от заниженной суммы (п. 1 ст. 122 НК).

В чем инспекторы не правы. Налоговики не вправе штрафовать компанию, если она до сдачи уточненки доплатила налог и пени (п. 4 ст. 81 НК). Из этого правила есть исключение. А именно: компания сдала уточненку после того, как узнала, что налоговики обнаружили ошибку или назначили выездную проверку (п. 4 ст. 81 НК).

Инспекторы считают, что если они направили требование о противоречиях, значит, они нашли ошибку. В редких случаях налоговиков поддерживают судьи. Например, если уточненку сдала компания, которая намеренно и систематически занижала налоги (определение Верховного суда от 10.10.2016 № 305-КГ16-12560).

ФНС же решила, что штраф требовать нельзя. Налоговики фиксируют ошибки в акте. Если уточненку компания сдала до того, как налоговики составили акт, штраф неправомерен (письма ФНС от 20.08.2018 № АС-4-15/16075, от 21.02.2018 № СА-4-9/3514).

Как действовать. Если инспекторы прислали акт со штрафом, напишите возражения. Ссылайтесь на разъяснения ФНС.

Штраф не отменят, если компания не перечислила недоимку и пени до того, как направила уточненку. Например, если она уплатила налог и пени через несколько дней после того, как сдала уточненку. Но можно заявить уплату этих сумм как смягчающие обстоятельства. Тогда налоговики могут снизить штраф не менее чем в два раза (определение Верховного суда от 23.07.2018 № 304-КГ18-9874).

 

 

08.10.2018 / Количество просмотров: 110
 

Как оформить выплаты сотрудникам, чтобы платить меньше взносов

Как оформить выплаты сотрудникам, чтобы платить меньше взносов

 

  1. Замените компенсацию за использование личного автомобиля на договор аренды: Почему договор аренды выгоднее?
     
  2. Вместо приказа на премию или материнскую помощь заключите договор дарения:  Два совета, как подстраховаться от придирок проверяющих
     
  3. Заключите ДМС вместо того, чтобы компенсировать сотрудникам расходы на лечение: Как обойтись без споров с налоговиками?

 

Срочная новость!

Когда компания оплачивает два дня больничного вместо трех

 

Пособие за первый день больничного можно не платить. При условии, что этот день сотрудник полностью отработал и получил за него зарплату. Так бывает, если работник попал к врачу после рабочего дня. ФСС считает, что в таком случае период нетрудоспособности и трое суток, за которые пособие платит работодатель, нужно считать со следующего дня (Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Суд посчитал, что компания за свой счет выплачивает пособие только за два дня (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 15.08.2018 № А76-27843/2017, от 01.09.2017 № Ф09-4776/17). Период нетрудоспособности начинается с даты выдачи больничного листа. Значит, три дня, которые оплачивает работодатель, отсчитывают с этого же момента. Но сотрудник этот день отработал, значит, пособие за него не начисляют.

ФСС с таким подходом не согласен. Если следовать такой позиции, вероятно, придется спорить с фондом в суде.

 

1. Замените компенсацию за использование личного автомобиля договором аренды

 

Когда сотрудник ездит по служебным делам на личном автомобиле, компания обязана выплатить ему компенсацию и возместить расходы (ст. 188 ТК). При этом размер компенсации закон никак не ограничивает. Работник и компания вправе согласовать эту сумму в соглашении.

Чиновники считают, что взносами не облагают только ту часть компенсации, которую сотрудник подтвердил документами о расходах (письмо Минфина от 24.11.2017 № 03-04-05/78097). Например, чеками на покупку бензина.

Чтобы не спорить с проверяющими о том, с какой суммы компенсации платить взносы, можно подписать с сотрудником договор аренды автомобиля. Взносы на арендную плату не начисляют (п. 4 ст. 420 НК). Налоговики и Минфин с этим согласны (письмо Минфина от 01.11.2017 № 03-15-06/71986).

Лучше оформить договор аренды с экипажем (ст. 632 ГК). Так сможете больше сэкономить на взносах. Выделите в договоре арендную плату и отдельно укажите небольшую сумму в качестве вознаграждения за управление автомобилем. Иначе проверяющие могут посчитать всю сумму договора оплатой за труд и доначислить на нее взносы (определение Верховного суда от 30.10.2017 № 308-КГ17-15395 по делу № А53-27263/2016).

Арендные платежи не облагают взносами, но с оплаты труда за управление автомобилем их нужно заплатить (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК). В любом случае это выгоднее, чем терять взносы со всей суммы, которую выплачиваете работнику за использование личного автомобиля в служебных целях.

Еще один плюс такого варианта — он проще в оформлении. Не потребуется обосновывать фиксированную часть компенсации за износ автомобиля, собирать с работников и проверять документы на расходы.

На заметку!

С какой материальной помощи можно не платить взносы

Не начисляйте страховые взносы, если выплачиваете материальную помощь:
— работнику, который стал родителем, опекуном или усыновителем, — до 50 000 руб.;

— сотрудникам, пострадавшим от террора;
— физлицам, которые не работают в компании;
— пострадавшим от стихийных бедствий;

— сотрудникам, у которых умер член семьи;
— работникам по всем остальным выплатам до 4000 руб. в год (подп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК).

 

2. Вместо приказа на премию или материальную помощь заключите договор дарения

По общему правилу страховыми взносами облагают все доходы сотрудника, которые связаны с трудовыми отношениями. Но проверяющие относят к ним почти все выплаты в пользу работников, включая материальную помощь, премии к юбилеям или праздникам. И требуют заплатить взносы. Аргументируют тем, что таких выплат нет в перечне необлагаемых (ст. 422 НК, письмо Минфина от 07.02.2017 № 03-15-05/6368).

Компаниям, которые спорили с проверяющими о взносах с непроизводственных премий и материальной помощи, удавалось доказать свою правоту в суде. Судьи согласны, что компания вправе не платить взносы с социальных выплат (определения Верховного суда от 06.04.2017 № 306-КГ17-2349, от 27.12.2017 № 310-КГ17-19622, от 20.12.2016 № 304-КГ16-12189).

Есть безопасный способ. Сделайте своим работникам подарки, тогда взносы начислять не понадобится (п. 4 ст. 420 НК). Ведь по сути матпомощь или праздничная премия и есть подарок.

Подпишите с сотрудником договор дарения — это безопасный вариант передать сотрудникам деньги без уплаты взносов (письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-15-06/2437). Причем суды считают, что подарки для сотрудников могут быть на разную стоимость (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 14.05.2018 № Ф04-1308/2018). Чтобы проверяющие не заподозрили, что за подарком скрывается вознаграждение за труд, лучше соблюдать два правила.

Во-первых, не одаривайте сотрудников систематически. Ежемесячные денежные подарки вызовут у налоговиков подозрение. Проверяющие свяжут частые одинаковые выплаты по договорам дарения с зарплатой или премией и доначислят взносы (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 23.10.2015 по делу № А44-865/2015).

Во-вторых, делайте сотрудникам подарки независимо от должности и зарплаты. Тогда проверяющие не смогут связать эти выплаты с оплатой труда (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 22.06.2017 № Ф07-4846/2017).

 

3. Замените компенсацию на лечение договором добровольного медицинского страхования

Чиновники считают, что компания обязана перечислить взносы, если оплатила сотруднику лечение или возместила ему такие расходы (письма Минфина от 24.01.2018 № 03-04-06/3828, от 08.02.2018 № 03-15-06/7527).

Но подход чиновников можно оспорить. Компенсация лечения — социальная выплата, ее нельзя считать оплатой за труд. Эта сумма не зависит от квалификации, должности и зарплаты работника. Взносы же платят только с выплат, которые связаны с трудовыми отношениями (п. 1 ст. 420 НК).

Судьи считают, что трудовые отношения между работодателем и сотрудником не делают все перечисления сотруднику оплатой труда (определения Верховного суда от 04.04.2017 № 310-КГ17-2520, от 29.08.2017 № 302-КГ17-11126). А значит, компания вправе не платить взносы, если оплатила сотруднику лечение. Но такую позицию придется отстаивать в суде.

Есть и безопасный вариант. Если не хотите платить взносы с компенсации за лечение сотрудников, заключите со страховой компанией договор добровольного медицинского страхования. Выплаты по такому договору взносами не облагаются. Но при условии, что компания заключает его не менее чем на год (подп. 5 п. 1 ст. 422 НК).

 


 

08.10.2018 / Количество просмотров: 128
 

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России

С 2019 года ожидаются важные нововведения для организаций и ИП в учете, порядке сдачи отчетности и уплаты налогов. Расскажем о повышении налоговых ставок, поправках в закон о бухучете, новом налоговом режиме и других изменениях в налоговом законодательстве в России с 1 января 2019 года.

Ближайшие изменения по налогам и взносам уже известны. Минфин "запланировал" важные изменения в налоговом законодательстве с 2019 года: повышение НДС, увеличение сумм фиксированных взносов ИП, отмену налога на движимое имущество организаций и многие другие.

1. Изменения по страховым взносам с 2019 года

Сохранение тарифов страховых взносов. Действующая в настоящее время ставка 30% (22% - в ПФР, 2,9% - в ФСС, 5,1% - в ФОМС) является льготной, ее действие было рассчитано до 2021 года. 3 июля подписан закон об установлении тарифа 30% и отказе от повышения этой ставки в будущем.

Предельная база для начисления взносов. С 1 января 2019 года нормы в главе 34 НК РФ о предельной базе для начисления пенсионных взносов законодатели предложили отменить и начислять по основной или льготной ставке абсолютно на все выплаты работнику. Соответствующий законопроект (№ 467706-7) внесен в Госдуму. Однако после предварительного рассмотрения проект закона пока вернули субъекту права законодательной инициативы для выполнения требований Конституции РФ, а также Регламента Госдумы.

В случае если поправки в НК РФ будут отклонены, с 2019 года предельная база по взносам традиционно вырастет на 10-15%. А значит, организации будут платить за работников больше.

Предельная база по взносам в 2017-2019 гг. Таблица изменений

Страхование

Предельная величина базы

2017 г.

2018 г.

2019 г.

Обязательное пенсионное

876 000 руб.

1 021 000 руб.

не утверждена (возможна отмена)

На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

755 000 руб.

815 000 руб.


 

Взносы ИП за себя. С 2019 года частные предприниматели будут платить в фонды больше. Если годовой доход не более 300 000 рублей, за 2019 год на пенсионное страхование придется перечислить 29 354 рубля. Плюс 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей. Максимум к уплате на пенсионное страхвание - 234 832 рубля (восьмикратный размер пенсионных взносов). За медицинское страхование платеж составит 6 884 рубля. По сравнению с 2018 годом страховая нагрузка на пенсионное страхование ИП вырастет более чем на 10 %. Платеж по медицинскому страхованию увеличится сразу почти на 20 %.

Скидки к тарифам по взносам на 2019 год. Как и прежде страхователи могут рассчитывать на скидки по взнсам на травматизм. Значения по видам деятельности на очередной год утвердит ФСС. Проект опубликован на regulation.gov.ru (№ 80517).

Новая форма расчета по страховым взносам. С 1 квартала 2019 года сдавать отчетность по взносам надо будет на новом бланке. Налоговики опубликовали проект формы, электронного формата и порядка заполнения расчета на regulation.gov.ru. В новой форме меньше приложений к разделу 1, на нескольких листах расчета введены дополнительные поля, в разделе 3 вместо поля "Номер корректировки" будет поле "Признак аннулирования сведений о застрахованном лице".

2. Изменения по НДС с 2019 года

Повышение ставки НДС. С будущего года базовая ставка НДС вырастет на 2% - с 18% до 20%. В ближайшее время законрпроект с такими поправками примут в третьем окончательном чтении. При этом в ставках 0% и 10% изменений не будет. До 2025 года продлена нулевая ставка НДС для пассажирских перевозок на территорию Дальневосточного федерального округа, для авиаперевозок в Крым и Калининград.

Так как НДС - налог, который прибавляют к стоимости товара, Минфин предполагает, что за повышением ставки последует увеличение цен на потребительские товары на 1-1,5%.

Возмещение НДС. Для экспортеров планируется снизить с 7 до 2 млрд рублей порог обшей суммы налогов, уплаченных за три предшествующих года. Достигнув такого размера уплаченных налогов, кспортер вправе быстрее возместить НДС, без представления в налоговую банковской гарантии или договора поручительства.

Срок проведения камеральной проверки по НДС. Правительство сократило срок до 2 месяцев для камералок по НДС. Если инспекторы найдут нарушения, то смогут проверять три месяца. Изменения вступят в силу после опубликования документа.

Поправки к проекту федерального закона № 249505-7

НДС для ЕСХН. С 2019 года на ЕСХН налога на добавленную стоимость надо будет платить по всем налогооблагаемым операциям. Получить освобождение от НДС можно, если выполняется хотя бы одно условие (пп. а п. 1 ст. 2 Закона № 335-ФЗ):

  • переход на ЕСХН в этом же году;

  • по ЕСХН сумма дохода от реализации без учета налога не превысила за 2018 год - 100 млн рублей, за 2019 год - 90 млн рублей.

Вычет НДС при приобретении услуг у иностранных IT-компаний. Иностранные IT-организации, не имеющие обособленных подразделений в РФ, оказывающие электронные услуги российским организациям или ИП, будут платить НДС. Такие организации будут обязаны встать на налоговый учет в РФ и исчислять НДС из фактических цен реализации услуг по ставке 15,25 % на последний день налогового периода, в котором поступила оплата.


 

3. Изменения по налогу на прибыль с 2019 года

Ставки налога. Ставки 17% и 3% продлят на 2021-2024 годы. Базовая ставка налога на прибыль составляет 20%, из которых 17% остаются в регионе, где собран налог. 3% идет в федеральный бюджет.

Состав расходов. С 2019 года при расчете налога на прибыль можно будет учесть расходы на туристические путевки по России для работников. Максимальная сумма, которую можно списать в расходы, - 50 тыс. рублей в год на отдых каждого работника и родственника. Для работников Крайнего Севера новый лимит в 50 тыс. рублей не будет распространяться на расходы, которые сейчас учитывают при расчете налога. При этом траты вместе с расходами на медобслуживание работников и взносами на добровольное личное страхование не должны превышать 6 % от расходов на оплату труда.

Списать расходы можно только по договору с туроператором или турагентом, заключенного организацией на работника или его родственников (супруга, родителей и детей до 18 лет или 24 лет, если это студенты очного отделения вуза). Работодатели смогут учесть в расходах на оплату труда стоимость проезда, проживания, питания, санаторно-курортного обслуживания, экскурсий (подп. "б" п. 1 ст. 1 Федерального закона от 23.04.2018 № 113-ФЗ). Дорожные расходы по турпутевке не нужно будет подтверждать проездными документами -достаточно договора.

При оплате турпутевок работодатель обязан удержать НДФЛ. Доход в таком случае равен цене услуг по договору. Дата получения дохода - день, когда оплачена путевка.

4. Изменение МРОТ и прожиточного минимума с 2019 года

Повышение МРОТ. С 1 января 2019 года снова вырастет федеральный МРОТ. Согласно закону о минимальном размере оплаты труда, он будет равен прожиточному минимуму за 2 квартал 2018 года. Минтруд предложил установить прожиточный минимум для трудоспособного населения за 2 квартал текущего года в размере 11 280 рублей, что больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 117 рублей (11 163 руб. - 11 280 руб.).

Величина прожиточного минимума за 2 квартал 2018 года по сравнению с 1 кварталом выросла на душу населения и для трудоспособного населения на 4%, говорится в пояснительной записке к проекту. Отмечается, что причиной увеличения прожиточного минимума является рост стоимости отдельных продуктов. Соответственно, к прошлому году минимум за 2 квартал увеличился на 1,05%. А значит МРОТ с 1 января 2019 года в России также будет увеличен более чем на процент и составит 11 280 рублей.

Повышение выплат работникам. В связи с увеличением МРОТ с 2019 года зарплату и пособия придется пересмотреть. Кроме того, выплаты работникам вырастут, а значит увеличится налоговая нагрузка по НДФЛ и взносам на работников и работодателей.

5. Изменения по НДФЛ с 2019 года

Ставки НДФЛ останутся прежними. Минфин пока не планирует их менять, несмотря на то что в Госдуму внесен проект закона о повышении ставки НДФЛ и введении прогрессивной шкалы налога. Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять проект к рассмотрению и направил запросы в Совет Федерации, Президенту, Правительству и заинтересованным ведомствам для подготовки заключения.

Если все же закон примут, то будет действовать прогрессивная шкала ставок НДФЛ (см. таблицу).

Ставка НДФЛ

Уровень годового дохода, руб.

5%

< 100 тыс.

5000 руб. + 13% с суммы более 100 тыс. руб.

100 тыс. - 3 млн

382 000 руб. + 18% с суммы более 3 млн руб.

3-10 млн

1 642 000 рублей 25% с суммы более 10 млн руб.

> 10 млн


 

Налоговые вычеты. В новом году Минфин изменит подход к администрированию НДФЛ и условия предоставления налоговых вычетов. Чиновники предусмотрели в своем проекте уточнение порядка обложения НДФЛ в части применения имущественного налогового вычета при продаже имущества, полученного безвозмездно, в дар или наследство.

Кроме того, изменится подход к предоставлению имущественных вычетов по процентам, если кредит получен для рефинансирования ипотеки или по программе помощи заемщикам, оказавшихся в сложной финансовой ситуации. Если налогоплательщик по каким-то причинам не задекларирует свой доход от продажи недвижимости, то налоговики смогут сами начислить налог по кадастровой стоимости.

Также будет уточнен порядок признания расходов при продаже недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности. Для индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения отменят обязательное декларирование доходов, для них чиновники уточнят порядок исчисления и уплаты НДФЛ.

Новая форма 2-НДФЛ с 2019 года. ФНС подготовила проект с новой формой, электронным форматом и порядком заполнения справки 2-НДФЛ. Применять новый бланк надо будет, начиная с представления сведений о доходах физических лиц за 2018 год.

Есть и другие нововведения. Компанию, которая верно отчиталась, не оштрафуют за просрочку НДФЛ, если заплатит недоимку, пока ее не выявили. Одно подразделение сможет отчитываться за остальные в том же муниципалитете.

6. Изменения по налогу на имущество с 2019 года

Отмена налога на движимое имущество. С 1 января 2019 года движимое имущество организаций не будет облагаться налогом на имущество. Движимые активы исключат из объектов налогообложения (п. 1 ст. 374 НК).

"Предлагается отменить сложный для бизнеса и дестимулирующий инвестиции налог на движимое имущество. Надеемся на принятие их (налоговых решений) парламентом в весеннюю сессию", - сообщил министр финансов Антон Силуанов.

Новая форма декларации по налогу на имущество. ФНС готовит новые формы расчета и декларации по налогу на имущество организаций. Уведомление о поправках опубликовано на regulation.gov.ru. Разработка новой формы связана с изменениями в главу 30 НК РФ, исключающими движимое имущество из объекта налогообложения по налогу на имущество организаций, а также изменяющих порядок определения налоговой базы в случае изменения в течение года кадастровой стоимости при изменении качественных или количественных характеристик объекта недвижимости.

Увеличение налога на имущество для физлиц. Чиновники предложили уточнить порядок расчета налога на имущество и установить коэффициент, ограничивающий ежегодное увеличение суммы налога, исчисляемого на основании кадастровой стоимости. В результате таких поправок налог может быть увеличен максимум на 10% по сравнению с предыдущим годом.

Переход на расчет налога по кадастру. Минфин планирует завершить переход к налогообложению недвижимости исходя из кадастровой стоимости.

7. Изменения по УСН с 2019 года

Отмена отчетности по УСН. Одно из планируемых нововведений - полная отмена налоговой декларации по УСН для тех предпринимателей, которые применяют объект "доходы" и работают с онлайн-ККТ. Поскольку все операции по кассам фиксируются и автоматически при помощи оператора фискальных данных передаются в ФНС, налоговики будут самостоятельно рассчитывать налог к уплате.

Рост налоговой нагрузки на УСН. Госдума полностью поменяла список видов деятельности для льготной ставки взносов 20% и привела его в соответствии с новым ОКВЭД-2. Поэтому кто-то может льготу потерять, а кто-то приобрести. Эти изменения вступили в силу с 2018 года, но возможно, с 2019 года упрощенцев ждут подобные изменения.

8. Новый налоговый режим с 2019 года

С 2019 года вводится новый специальный налоговый режим для предпринимателей, которые не имеют наемных работников, а также для самозанятых. Ставка налога будет дифференцированной: для тех, кто работает с физлицами, она будет составлять 3%, а для работающих с организациями - 6%. Также в данные платежи будут уже включены обязательные отчисления в соцфонды за себя. Лимит доходов по данной системе планируется установить в размере 10 млн рублей.

Для исчисления и перечисления налога будет использоваться специальная программа, разработанная на основе новых информационно-технологических решений. С ее помощью налогоплательщики в автоматическом режиме, с применением специального мобильного приложения, смогут обмениваться информацией с налоговой, заносить все поступления. А отчетность сдавать не нужно. Постановка на учет будет производиться путем регистрации в приложении.

Эксперимент по внедрению системы начнется с 1 января 2019 года в четырех субъектах РФ.

Новый налог не будет отменять или запрещать упрощенку - можно будет делать добровольный выбор, продолжать применять УСН или перейти на новую систему.

9. Изменения по ЕНВД с 2019 года

Новый коэффициент-дефлятор. Приказом Минэкономразвития будет утвержден новый коэффициенты-дефлятор на 2019 год, необходимый для исчисления единого налога на вмененный доход. К1 будет зависеть от показателя инфляции.

Применение онлайн-касс. До 1 июля 2019 года от обязательного использования ККТ освобождены организации и ИП на ЕНВД. Вместо чека ККТ по требованию покупателя они будут обязаны выдавать квитанцию, товарный чек (или иной аналогичный документ, удостоверяющий прием денежных средств от физического лица). ИП на ЕНВД, работающие в сфере розницы и общепита без наемных работников, будут обязаны выдавать по требованию покупателя соответствующий документ, подтверждающий прием оплаты.

10. Изменения по акцизам с 2019 года

Ставки акцизов на топливо. С 1 января 2019 года ставки акцизов на топливо вырастут примерно на 1/3. В новом проекте Минфин заложил изначально прописанные в НК РФ ставки акцизов на топливо. В 2019 году они должны были увеличиться до 12 300 и 12 750 рублей за тонну моторного топлива; до 8 500 и 8 800 рублей - за тонну дизельного топлива.

Ставки акцизов на вина. Пониженную ставку акциза в отношении вин и игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием и с защищенным наименованием места происхождения предлагается отменить с 1 января 2019 года, установить единую ставку акциза на вина и шампанские, производимые на территории России и привозные. Предлагается отнести к подакцизным товарам виноград, используемый при производстве вина. Производителям, использующим в качестве сырья виноград собственного производства, предоставят налоговые вычеты с применением повышающего коэффициента.

Предложено также приравнять к вину и винные напитки, не содержащие этилового спирта. Ставка акциза на такие напитки будет такой же, как и на шампанские (в 2019 году - 36 рублей за 1 литр).

Акциз на "темное судовое топливо". Правительство предложило обнулить акциз на "темное судовое топливо" с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года. В Налоговом кодексе появится определение "темное судовое топливо".

Акциз на кальянную смесь. Правительство решило включить кальянную смесь в перечень подакцизных товаров. Соответствующие поправки в НК РФ содержит законопроект № 493989-7, внесенный в Госдуму. Поправки в статью 193 НК РФ устанавливают, что ставка акциза на кальянную смесь в 2019 году составит 457 рублей за 1 кг.

Акциз для производителей парфюмерии и косметики. С 2019 года отечественные производители парфюмерии и косметики начнут уплачивать акциз за используемый в продукции спирт. Ориентировочная ставка - 523 рубля за литр безводного спирта, 107 рублей - за литр денатурированного спирта. Проект также предусматривает налоговый вычет, если документально подтверждено, что сырье израсходовано в процессе производства.

11. Патентная система налогообложения с 2019 года

Новые виды деятельности для применения патента. Минфин расширяет перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых можно применять патентную систему налогообложения. В этот список чиновники собираются в ближайшее время добавить: виды деятельности, связанные с растениеводством и животноводством; услуги, связанные с этими видами деятельности.

Ограничения по применению патентной системы. Регионы получат право устанавливать ограничения для применения патента на своей территории. Такие ограничения могут быть связаны с:

  • площадью сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков;

  • числом автотранспортных средств и судов водного транспорта;

  • числом объектов розничной торговли и общественного питания и (или) их общей площади.

12. Изменения в бухгалтерском учете с 2019 года

Новый закон о бухучете с 2019 года

С 1 января 2019 года вступит в силу закон с очередными поправками в Федеральный закон "О бухгалтерском учете". Изменения Минфин готовит с целью оптимизировать процедуру разработки и экспертизы стандартов бухучета госфинансов с учетом их особенностей. Чиновники планируют таким образом устранить методологические различия в подходах к ведению бухучета в секторе госфинансов и коммерческом секторе, требующие обособления при реализации процедур и методики по учету госфинансов.

Первичные документы и регистры. Статья 9 "Первичные документы" Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.11 "О бухгалтерском учете" будет дополнена пунктом, согласно которому требования главбуха, иного должностного лица, ведущего бухучет, либо лица, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухучета, по документальному оформлению фактов хозяйственной жизни, представлению первичных учетных документов, иных документов (сведений), необходимых для ведения учета, обязательны для всех сотрудников организации.

Электронные регистры бухучета подписывают электронной подписью. Поправками уточняется, что подпись должна быть усиленной квалифицированной.

Бухгалтерская отчетность. Статья 13 "Общие требования к бухгалтерской (финансовой) отчетности" закона № 402-ФЗ дополнена пунктом, который уточняет, что бухгалтерскую (финансовую) отчетность составляют на бумаге и (или) в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью. Организация при необходимости обязана сделать бумажную копию электронной бухгалтерской (финансовой) отчетности, если будет такая необходимость.

С 2019 года подписывать бухотчетность сможет как руководитель, так и уполномоченное лицо. Требование о бумажном виде упраздняется.

Стандарты бухучета. ЦБ сможет издавать нормативные акты в сфере бухучета подведомственных организаций, которые будут противоречить закону о бухучете.

Кроме того, отменят норму, которая устанавливает, что ПБУ, принятые с 1 октября 1998 года до того, как начал действовать закон, признаны федеральными стандартами.

Изменения в ПБУ 3/2006

С 2019 года вступят в силу поправки в Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте", утвержденные в 2017 году приказом Минфина от 09.11.17 № 180н. ПБУ устанавливает правила формирования в бухучете и отчетности информации об активах и обязательствах в иностранной валюте. С 1 января 2019 года эти правила изменятся. Разберем все изменения.

Кросс-курс - это соотношение между двумя валютами из их курса по отношению к курсу третьей валюты. С 2019 года, если ЦБ не устанавливает официальный курс какой-либо иностранной валюты к рублю, пересчитывать стоимость актива или обязательства, выраженную в иностранной валюте, в рубли надо будет по кросс-курсу такой валюты, рассчитанному из официальных курсов других иностранных курсов, установленных ЦБ.

Выручка сверх аванса. С 2019 года изменятся правила пересчета в рубли валютной выручки в части, превышающей сумму аванса. Эту часть выручки придется пересчитывать на отчетные даты (последний день отчетного периода - календарного года - с 1 января по 31 декабря). В результате у организации появятся дополнительные прочие доходы и расходы.

Возможно, в 2019 году организациям придется отражать разницы по ПБУ 18/02, если не будут внесены изменения в НК РФ.

Защита от валютных рисков. С 2019 года, если в процессе защиты от валютных рисков у организации появляются валютные активы и обязательства, то образующиеся при пересчете курсовые разницы, можно учитывать в соответствии с МСФО, в том числе в соответствии с МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" (введены приказом Минфина от 27.06.16 № 98н).

Для таких курсовых разниц будет отменено правило пункта 13 ПБУ 3/2006 об отражении их в составе прочих доходов или расходов.

Зарубежные активы и обязательства. С 2019 года порядок пересчета в рубли стоимости валютных активов и обязательств, используемых организацией для ведения деятельности за пределами России, будет распространен на такие активы и обязательства, не перечисленные в пункте 7 ПБУ 3/2006. Речь идет о вложениях во внеоборотные активы основных средствах, нематериальных активах, материально-производственных запасах и т.д. По новым правилам все валютные активы и обязательства, возникающие при ведении деятельности за границей, придется пересчитывать по официальному курсу иностранной валюты к рублю, установленному ЦБ на отчетную дату (п. 16 ПБУ 3/2006).

Операции в валюте. Если организация ведет часть деятельности преимущественно в иностранной валюте и:

  • эта деятельность приносит доход и предполагает расходы;

  • ее результаты анализируются в организации лицами, уполномоченными принимать решения о распределении ресурсов внутри организации и оценке этих результатов;

  • по этой деятельности могут быть сформированы финансовые показатели отдельно от показателей другой деятельности организации, то с 2019 года организация сможет формировать в бухгалтерском учете и в отчетности информацию о валютных активах и обязательствах по этой деятельности обособленно - по правилам, установленным ПБУ 3/2006 для учета активов и обязательств при ведении деятельности за пределами РФ (п. 19.1 ПБУ 3/2006). Такую часть деятельности следует выделить в сегмент в соответствии с ПБУ 12/2010 "Информация по сегментам", утвержденным приказом Минфина от 08.11.10 № 143н.

 

 

03.10.2018 / Количество просмотров: 114
 

Кто и когда должен перейти на онлайн-кассу

Вид деятельности*

Когда нужно перейти

ЕНВД

Бытовые, ветеринарные услуги, перевозка пассажиров и др.

01.07.2019

Розничная торговля, общепит, торговля с использованием автоматов

Организации и ИП с сотрудниками 01.07.2018, ИП без сотрудников 01.07.2019

ПСН

Парикмахерские услуги, медицинская деятельность и др.

01.07.2019

Розничная торговля, общепит, торговля с использованием автоматов

ИП с сотрудниками 01.07.2018, ИП без сотрудников 01.07.2019

ОСН и УСН

Торговля, кроме торговли с использованием автоматов

01.07.2017

Торговля с использованием автоматов

Организации и ИП с сотрудниками 01.07.2018, ИП без сотрудников 01.07.2019

Услуги, работы населению, кроме общепита

01.07.2019

Общепит

Организации и ИП с сотрудниками 01.07.2018, ИП без сотрудников 01.07.2019

* Информация дана без учета некоторых видов деятельности, которые освободили от применения ККТ и по которым предоставили отсрочку.
Они перечислены в
статье 2Закона № 54-ФЗ.

 

18.09.2018 / Количество просмотров: 127
 

Три неочевидных плюса и один минус от покупки онлайн-кассы

Компании и предприниматели получили доступ к статистике, ориентируясь на которую можно увеличить прибыльность бизнеса. Операторы фискальных данных открывают клиентам информацию о том, какие товары люди покупают лучше всего. Минус в том, что данные доступны не только бизнесу.

 

Операторы фискальных данных (ОФД) собирают информацию через онлайн-кассы и анализируют ее с помощью специальных сервисов. Компаниям эти сервисы доступны на сайте ОФД или в мобильном приложении.Товарная аналитика.Сервис показывает, какие товары пользуются наибольшим спросом и приносят основную часть выручки. Алгоритм сервиса основан на ABC-XYZ-анализе. В группе А — товары и услуги, которые обеспечивают 80 процентов выручки. В группе B — товары и услуги, которые приносят 15 процентов выручки. В группе C — обеспечивающие 5 процентов выручки. В группе X — товары и услуги, которые пользуются стабильным спросом, Y — относительно стабильным спросом, Z — нестабильным спросом.Предприниматель сможет выделить товары и распределить их по значимости для бизнеса. К примеру, товары АХ приносят выручку и пользуются спросом. Значит, в торговой точке такие товары всегда должны быть в наличии. Такой анализ позволит предпринимателю оптимизировать ассортимент продукции.Моментальные кредиты. Компания может получить кредит в личном кабинете на сайте ОФД. Удобно, что компании не нужно собирать дополнительные документы. Банк анализирует продажи компании за три месяца и принимает решение — дать кредит или нет.

 

Важные цифры

120млн чеков ежедневно принимает ФНС. Данные за май 2018 года. 2,1млн касс зарегистрировано в России. Данные на начало июля 2018 года.
Геоаналитика и маркетинг. Операторы сделали сервис, с помощью которого компания может найти для своих торговых точек места с высоким спросом. Предприниматель выбирает отрасль, и перед ним открывается карта с локациями. По каждой локации можно просмотреть ожидаемую выручку, расстояние до остановки, уровень многолюдности, список конкурентов.Местонахождение и оборот по кассе.Операторы фискальных данных видят в режиме реального времени, с какой точки на карте касса отправляет чек. Эту информацию при желании могут получить и налоговики. Если точка на карте не совпадет с адресом, по которому зарегистрировали кассу, проверяющие вправе оштрафовать компанию на 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП). По словам специалистов ОФД, инспекторы еще не начали тщательные проверки по онлайн-кассам. Пока приходят только к тем, на кого пожаловались покупатели. Но налоговики уже запрашивают у операторов аналитическую информацию.К примеру, какой у компании оборот за I квартал. Далее эту информацию сравнивают с показателями в отчетности. Так проверяющие ищут неучтенные доходы. В последнее время ФНС все чаще обращается к операторам с подобными запросами.

 

18.09.2018 / Количество просмотров: 119
 

Как платить меньше взносов

Компенсация, подарок, матпомощь — эти выплаты работникам можно оформить по-разному.

 

  • Компания отправляет сотрудника в командировку за границу. Надо ли начислять страховые взносы на стоимость визы?

 

Нет. Командировочные расходы не нужно облагать страховыми взносами (п. 2 ст. 422 НК, п. 2 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Если расходы на визу подтвердили документально, то не начисляйте взносы на сумму визового сбора.

 

  • Сотрудник остается в месте командировки на время отпуска. Организация оплачивает ему обратный билет после окончания отпуска. Начислять взносы на стоимость такого билета?

 

Да, компания должна начислить страховые взносы на стоимость обратного билета (письмо ФНС от 11.05.2018 № БС-4-11/8968). По мнению налоговых инспекторов, командировка сотрудника заканчивается в последний день перед отпуском. Если даты билетов и командировки не совпадают, получается, компания оплачивает работнику проезд из отпуска домой. Чиновники считают, что эта выплата — в рамках трудовых отношений. Значит, нужно начислить взносы.

Не облагается страховыми взносами только та компенсация к месту отпуска и обратно, которую выплачивают работникам из районов Крайнего Севера (подп. 7 п. 1 ст. 422 НК, подп. 8 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ, письмо Минфина от 13.12.2017 № 03-15-09/83587).

 

  • По коллективному договору работодатель оплачивает сотрудникам услуги VIP-зала в командировках. Как быть со взносами?

 

Если не готовы спорить с проверяющими, то начислите страховые взносы на стоимость услуг VIP-зала (письма Минздравсоц- развития от 06.08.2010 № 2538-19, ПФР № НП-30-26/9660 и ФСС № 17-03-10/08-2786П от 29.07.2014). В суде компаниям удавалось отстоять и другую точку зрения. Верховный суд решил, что если организация написала про услуги VIP-зала в своих внутренних документах, то взносами их облагать не надо (определение от 12.05.2016 по делу № А76-8425/2015).

 

  • Организация во внутренних документах указала, что будет выплачивать суточные в повышенном размере. За командировки по РФ — 1500 руб., а за заграничные командировки — 3000 руб. Можно ли не начислять на эти суммы взносы?

 

Нет. Компания облагает взносами суточные свыше 700 руб., если была командировка по России. А для командировки за границу — свыше 2500 руб. (п. 2 ст. 422 НК). Значит, организации потребуется начислить страховые взносы с суммы 800 руб. (1500 – 700). А для заграничных командировок — с 500 руб. (3000 – 2500).

 

Для взносов на травматизм действуют другие правила. Не начисляйте такие взносы на всю сумму суточных, которые предусмотрели в коллективном договоре или локальном акте компании (п. 2 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ).

 

  • Командировка сотрудника длится один день. Начислять ли взносы на суточные?

 

Суточные при однодневных командировках не выплачиваются. Значит, если вы перечисляете сотрудникам какую-то сумму в качестве суточных, облагайте ее страховыми взносами (письма Минфина от 02.10.2017 № 03-15-06/63950, от 17.05.2018 № 03-15-06/33309). Если все расходы сотрудника подтверждены документами, взносы не начисляйте. Например, сотрудник потратил подотчетные деньги на покупку железнодорожного билета и подтвердил расходы документами.

 

  • Сотрудник в командировке заплатил за обмотку багажа пленкой. Вправе ли компания не начислять взносы на такие расходы?

 

Вы вправе не начислять взносы на стоимость упаковки багажа, но проверяющие могут с этим спорить. Перечень расходов на командировку открытый (ст. 168 ТК, п. 2 ст. 422 НК). Главное, чтобы эти затраты были документально подтверждены. Лучше всего закрепить правило о том, что компания оплачивает упаковку багажа, в коллективном договоре или локальном нормативном акте.

 

  • Организация выплачивает работникам материальную помощь к отпуску. Начислять ли страховые взносы?

 

Зависит от размера материальной помощи. Выплаты в пределах 4000 руб. за год взносами не облагаются (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК, подп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ). С сумм, которые превышают этот лимит, взносы придется начислить.

 

  • Начислять ли взносы на материальную помощь, которую выплатили бывшему сотруднику?

 

Нет, не надо (п. 1 ст. 420 НК, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ). У компании больше нет трудовых отношений с бывшим работником, поэтому не нужно облагать взносами эту выплату.

 

  • Облагается ли взносами матпомощь при рождении ребенка?

 

Не облагается, если соблюдается два условия. Первое — матпомощь выплатили в течение года после рождения ребенка. Второе — материальная помощь не превышает 50 000 руб. (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК, подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ). При этом необлагаемый лимит матпомощи при рождении ребенка — 50 000 руб. — распространяется на каждого родителя в отдельности (письмо Минфина от 21.03.2018 № 03-04-06/17568). Если выплата больше 50 000 руб., то на сумму превышения компания обязана начислить взносы.

 

  • Если материальную помощь работнику выплачивают в связи со смертью бабушки, начислять ли взносы?

 

Да, если не хотите спорить с проверяющими (письмо Минтруда от 05.12.2012 № 17-3/954). Не начисляйте взносы только на ту материальную помощь, которую выплатили в связи со смертью члена семьи (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК, подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ). К ним относят супругов, родителей и детей (ст. 2 СК). Бабушек в перечне нет, значит, на такую матпомощь нужно начислять взносы.

 

Однако суды в этом вопросе часто встают на сторону компаний и считают, что такая выплата является социальной (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 20.08.2018 по делу № А13-21280/2017). По мнению суда, если матпомощь зафиксировали в коллективном договоре, а не в трудовом, то она не должна облагаться взносами (постановление Президиума ВАС от 14.05.2013 по делу № А62-1345/2012).

 

  • Компания оплачивает путевки в санаторий для своих сотрудников и членов их семьи — супругов и детей. Как начислять страховые взносы?

 

Не начисляйте страховые взносы на матпомощь, которую выплатили бывшим работникам

 

Начисляйте взносы на путевки для своих сотрудников (письма Минфина от 12.04.2018 № 03-15-06/24316, ФНС от 14.09.2017 № БС-4-11/18312). Что касается членов их семей, то все будет зависеть от того, как именно вы выплачиваете деньги на путевку.

 

Если напрямую платите члену семьи сотрудника, то взносы можно не перечислять. Супруга или дети работника не состоят с компанией в трудовых отношениях. Но если компенсацию перечисляете через сотрудника, то безопаснее начислить страховые взносы.

 

  • Организация компенсирует работнику проценты по ипотеке. Как быть со страховыми взносами?

 

Компенсация процентов по ипотеке не облагается страховыми взносами (подп. 13 п. 1 ст. 422 НК, подп. 14 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ).

 

  • Облагаются ли страховыми взносами подарки работникам?

 

Зависит от того, с какой целью сделали подарок сотруднику. Если с работником заключили договор дарения и подарок не связан с его трудовой деятельностью, то взносы начислять не нужно. Причем договор должен быть заключен в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3000 руб. (п. 2 ст. 574 ГК). Если дарите недвижимость, то потребуется еще и государственная регистрация договора.

 

В ситуации, когда договора нет, начисляйте взносы (п. 1 ст. 420 НК, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ). Поскольку в этом случае проверяющие решат, что подарок — это поощрение за трудовую деятельность работника. Если же вы попытаетесь скрыть поощрение труда работника договором дарения, то проверяющие могут начислить пени и штраф — 20 процентов от неуплаченных взносов (ст. 122 НК, ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ).

 

  • Начислять ли взносы на компенсацию, которую выплатили сотруднику при увольнении за неиспользованные дни отпуска?

 

Да. Компенсация за неиспользованный отпуск облагается взносами в общем порядке (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК, подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ).

 

  • Организация компенсирует питание сотрудников. Это прописано в коллективном договоре. Вправе ли компания не начислять страховые взносы?

 

Нет. Чиновники считают, что стоимость питания облагается взносами (письмо Минфина от 13.03.2018 № 03-15-06/15287). В суде вы можете попытаться доказать, что на компенсацию питания взносы начислять не нужно. Положительная судебная практика по этому вопросу есть (определения Верховного суда от 17.05.2016 по делу № А49-6198/2015, от 04.06.2018 по делу № А07-608/2017). Но она сложилась по старому Закону о страховых взносах № 212-ФЗ. По мнению Минфина, применять ее сейчас нельзя.

 

  • Облагаются ли страховыми взносами платежи по договору аренды автомобиля у работника?

 

Платежи, которые перечисляете работнику по договору аренды автомобиля, не облагаются взносами (письмо Минфина от 18.06.2018 № 03-15-07/41602). При условии, что арендуете машину без экипажа. С выплаты за услуги водителя потребуется заплатить взносы.

 

  • Компания выплачивает сотруднице дополнительное пособие по уходу за ребенком до трех лет. Начислять ли на него взносы?

 

Если вы оплачиваете сотруднице пособие в большем размере, то начислите взносы на разницу (п. 2 письма Минфина от 21.03.2017 № 03-15-06/16239). На сумму, превышающую 50 руб. в месяц, нужно начислять страховые взносы, потому что эта выплата не поименована в статье 422 Налогового кодекса.

 

+

Однако если готовы идти в суд, то можете не начислять взносы на дополнительное пособие по уходу за ребенком до трех лет. Судьи в этом вопросе часто поддерживают страхователей. Они считают, что раз дополнительное пособие зафиксировали не в трудовом, а в коллективном договоре, то оно носит социальный характер. А значит, начислять на такое пособие взносы не нужно (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 15.08.2018 по делу № А27-912/2018). Но учтите, что судебная практика сложилась по старому Закону о страховых взносах № 212-ФЗ.

18.09.2018 / Количество просмотров: 141
 

Регистрация онлайн-кассы и ОФД

Процесс регистрации онлайн-кассы может оказаться не столь простым и легким, как хотелось бы. Специалист, регистрирующий кассу, должен обладать знаниями в различных областях

 

Сценарий 1. Регистрация кассы в ИФНС через личный кабинет

Регистрация ККТ осуществляется через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой nalog.ru. Для этого вам понадобится действующая электронная подпись (КЭП), выпущенная на имя ИП или генерального директора ООО. И не забудьте заранее выбрать ОФД — в процессе регистрации вы обязаны его указать.

Шаг 1. Подача заявления на регистрацию ККТ и получение регистрационного номера ККТ.

На главной странице личного кабинета откройте вкладку Учет контрольно-кассовой техники.

Название: 001.png

На этой странице содержится вся информация о всех ККТ, которые зарегистрированы на данное юрлицо с данной КЭП. Чтобы зарегистрировать новую ККТ, нажмите кнопку Зарегистрировать ККТ и выберите Заполнить параметры заявления вручную.

Название: 002.png

Здесь же вы можете загрузить самостоятельно заполненное заявление о регистрации ККТ (форма по КНД-1110061) . Тогда вам не придется заполнять онлайн-форму.

В первую очередь нужно заполнить адрес непосредственной установки. Нажмите кнопку Выбрать адрес. Заполните открывшуюся форму. Индекс подставится автоматически. В поле Наименование места установки ККТ опишите место более подробно. Затем введите информацию о модели своей ККТ. Нажмите кнопку Выбрать модель ККТ и выберите модель из списка.

После выбора модели появится поле ввода заводского номера ККТ. Этот номер можно посмотреть в паспорте ККТ, а также на шильдике, который находится на корпусе ККТ. Введите номер в поле и нажмите кнопку Выбрать.

При вводе серийного номера и номера фискального регистратора в кабинете налогоплательщика происходит автоматическая проверка на включение в Государственный реестр ККТ. Если номер введен неправильно (или если устройство не включено в реестр), будет показано сообщение об ошибке.

Затем выберите модель фискального накопителя и введите его заводской номер, который указан в его паспорте. Здесь также работает автоматическая проверка.

Следующий этап — выбор оператора фискальных данных. Если ваша деятельность не совпадает с перечисленными в полях видами деятельности, оставьте поля пустыми и выберите ОФД из выпадающего списка. ИНН ОФД заполнится автоматически.

Название: 003.png

Нажмите кнопку Подписать и отправить. Появится предупреждение о том, что будет использована цифровая подпись.

Чтобы узнать информацию о состоянии заявления на регистрацию, пройдите по ссылке или откройте раздел Информация о прохождении документов, направленных в налоговый орган. Здесь отображаются все документы, которые отправлялись с данной КЭП. Проверьте статус документа Заявление о регистрации.

Название: 005.png

Когда заявление будет обработано, на главной странице кабинета налогоплательщика снова войдите в раздел Учет контрольно-кассовой техники.

Здесь появилась запись о том, что ККТ присвоен регистрационный номер. Чтобы просмотреть параметры ККТ, кликните на присвоенный номер.

Название: 007.png

Шаг 2. Фискализация. Утилита для регистрации ККТ (АТОЛ)

После присвоения регистрационного номера касса должна пройти фискализацию. При регистрации онлайн вы сможете провести ее самостоятельно. Для этого понадобятся данные, которые присутствовали в заявлении, поэтому заранее в отдельных окнах откройте детальную информацию по ККТ и уведомление о присвоении регистрационного номера.

Название: 00777.png

Запустите утилиту фискализации. Ее предоставляет производитель фискального регистратора: в примере использована утилита для регистрации ККТ АТОЛ.

Название: util-1.1.png

Если ККМ подключена по USB, то она определится сама. Если под другим интерфейсом — зайдите в настройки и укажите параметры подключения. Нажмите Зарегистрировать.

Название: util-2.png

Проверьте дату и время. Если они отличаются от времени на компьютере, то проведите синхронизацию. Если совпадают — нажмите Далее для перехода на вкладку ввода параметров.

Теперь понадобятся документы, о которых говорилось выше: информация по ККТ и уведомление о присвоении регистрационного номера. Чтобы данные полностью совпадали, скопируйте их из документов и вставьте в соответствующие поля.

Название: 021.png

Впишите параметры вашего ОФД. Нажмите Далее.

Название: util-5.png

На следующей вкладке укажите систему налогообложения. Можно выбрать сразу несколько вариантов. Нажмите Далее.

Название: util-6.png

Проверьте правильность введенной информации. Если есть ошибка, нажмите Назад и внесите правки. Если все в порядке, нажмите Выполнить.

Происходит регистрация ККТ. Отчет о регистрации будет напечатан на чеке.

Название: 11.PNG

Вернитесь в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. Нажмите кнопку Завершить регистрацию. Заполните открывшуюся форму Отчет о регистрации ККТ. Используйте данные отчета, напечатанного на чеке при фискализации кассы. 

Название: 00888.png

Внимание! Закон дает всего одни сутки на то, чтобы после фискализации внести фискальный признак в личный кабинет налогоплательщика. Время и дата в форме должны точно совпадать с чеком.

Проверьте данные и нажмите кнопку Подписать и отправить.

После регистрации карточка ККТ будет доступна в личном кабинете налогоплательщика в разделе «Информация о прохождении документов, отправленных в налоговый орган».

Шаг 3. Карточка регистрации ККТ

После регистрации кассы в личном кабинете налогоплательщика в разделе Информация о прохождении документов, направленных в налоговый орган, напротив вашей кассы появится электронная карточка регистрации ККТ. С этого момента касса легализована, а работа с ней законна. Датой регистрации в ФНС считается дата выдачи карточки.

Карточка подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью. В нее вносятся изменения при изменении указанных при регистрации параметров, а также при замене фискального накопителя. При покупке подержанной кассы карточка регистрации ККТ передается новому владельцу.

При необходимости в ИФНС можно получить бумажный экземпляр. Если карточка повреждена или утеряна — выдается дубликат. При этом не назначается штрафов.

Шаг 4. Регистрация кассы в ОФД

После получения карточки регистрации работа с кассой уже законна, но еще невозможна: она пока не передает данные в ОФД (в договоре с ОФД, который вы уже заключили, нет регистрационной информации о конкретной кассе). Чтобы запустить онлайн-передачу данных, нужно зарегистрировать кассу в ОФД. Это финальный шаг, и он очень простой.

Войдите в личный кабинет вашего ОФД.

Откройте вкладку ККТ, выберите Подключить ККТ.

В открывшемся окне Регистрация ККТ заполните все поля.

Название: OFDreg1.jpg

Всю информацию возьмите из отчета о регистрации, который был напечатан на предыдущем шаге.

В поле Внутреннее наименование ККТ можно присвоить ФР произвольное имя.

Название: OFDreg2.jpg

Нажмите Сохранить. Появится сообщение об успешной регистрации кассы в ОФД.

Сценарий 2. Как зарегистрировать кассу в ИФНС

Хотя делать все онлайн гораздо проще и удобнее, регистрация ККТ в налоговой «по старинке», через отделение ФНС, по-прежнему возможна и легальна.

Внимание! Используйте распечатанный бланк заявления по форме КНД-1110061 . Заявление по форме КНД-1110021 (старого образца) не содержит полей, необходимых для ввода полной информации об онлайн-кассе (например, модели и номера ФН). Поэтому оно не подходит для регистрации ККТ.

Если вы собираетесь регистрировать кассу через отделение ФНС, не забудьте взять с собой паспорта ККТ и ФН, а также документ, подтверждающий ваши полномочия в организации. Закон не обязывает предоставлять эти документ, но они могут понадобиться для правильного оформления регистрации кассового аппарата в налоговой.

На сегодняшний день закон предусматривает общую систему регистрации контрольно-кассовой техники. Раньше регистрация кассового аппарата в налоговой для ООО осуществлялась по месту установки кассы, для ИП — по месту прописки предпринимателя. А сейчас вы можете обратиться в любую ИФНС. Регистрация кассового аппарата для ИП и организаций происходит одинаково: вы можете подать заявление в любой налоговый орган.

Срок регистрации ККМ в ИФНС от даты подачи заявления составляет 5 рабочих дней: согласно пп. 7 и 11 ст. 4.2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ карточка регистрации ККТ выдается налоговой по истечении этого срока со дня подачи заявления на регистрацию.

Старый способ постановки на учет — когда вы приносите документы в ИФНС и потом в назначенный сотрудниками день приносите туда же кассу для осмотра и фискализации — по-прежнему действителен, его не отменили. Но регистрировать кассу намного удобнее через интернет. Возможность удаленной постановки на учет — одно из заметных преимуществ новой системы применения ККТ.

 

10.08.2018 / Количество просмотров: 137
 

Как работать с кассами по новым правилам. Инструкция

Как работать с кассами по новым правилам. Инструкция

 

С 1 июля 2018 года на спецрежимах надо применять онлайн-ККТ. Как и планировалось, обязанность вести расчеты через кассу затронула розницу и общепит. Но почти одновременно с очередной волной перехода на онлайн-кассы Госдума вновь радикально изменила правила. С 3 июля действует Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ.

Новый закон не обязал никого срочно переходить на онлайн-кассы, напротив, он предоставил некоторым компаниям отсрочку или освободил от касс. В то же время закон изменил правила выдачи чеков для всех компаний. Вместе со специалистами ФНС мы разобрались, как теперь работать, чтобы инспекторы не оштрафовали на кассовой проверке.

 При каких расчетах применять кассу

Пробивайте кассовые чеки, когда принимаете не только наличные. Среди разных способов безналичных платежей новый закон выделяет расчеты с электронными средствами платежа и без них (см. подверстку). От способа зависит, выбивать ли чек.

Электронные средства платежа — это средства, которые позволяют отправлять платежи через интернет или технические устройства (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ). К примеру, банковские карты, оплата через систему Клиент-банк, электронные кошельки, мобильные приложения (письмо Банка России от 02.05.2012 № 14–27/270).

Для расчетов с «физиками» ККТ надо применять почти всегда. Исключение только одно. Касса не нужна, если «физик» приходит с наличными в банк и перечисляет деньги на счет компании или предпринимателя через операциониста или терминал. Это считается безналичной оплатой без использования электронных средств платежа. Ведь сам контрагент не использует ни карту, ни онлайн-банк, ни другое электронное средство. Такие платежи закон пока освобождает от ККТ (п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ).

Справочник по расчетам

Кого новый закон освободил от онлайн-ККТ

По новым правилам без касс могут работать компании нескольких видов деятельности:

Сбор платы за жилье и коммуналку. Для них освобождение временное — до 1 июля 2019 года. К примеру, могут работать без кассы управляющие компании, товарищества собственников жилья и жилищно-строительные кооперативы (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

Торговля питьевой водой и молоком в розлив или через автоматы. Этот бизнес совсем освободили от ККТ (абз. 8 п. 2, п. 8 ст. 2 Закона №  54‑ФЗ). Раньше можно было работать без кассы только при торговле безалкогольными напитками. Но по ГОСТу молоко и вода не относятся к таким напиткам (ГОСТ 31985–2013, введен приказом Росстандарта от 27.06.2013 №  191-ст).

Продажа книг и журналов в любых местах. До сих пор закон разрешал не выбивать чеки только при торговле прессой в специализированных киосках. Но при продаже сопутствующих товаров действует ограничение. Их можно реализовывать только в киосках при доле продажи газет и журналов не менее 50 процентов. Ассортимент сопутствующих товаров утверждают региональные власти.

Хотя освобождение и действует, воспользоваться им сложно. Компания не узнает, каким из способов клиент внес деньги, которые пришли на счет. Поэтому безопаснее выбивать чеки на все поступления от «физиков». Можно не оформлять чеки, только когда точно уверены, что клиент внес деньги в кассу банка. Иначе рискуете нарваться на штраф за работу без ККТ (ст. 14.5 КоАП). Контролеры за лишние чеки не штрафуют, и на выручку для целей налогов они не повлияют. Это подтвердили инспекторы.

При безналичных расчетах компаний между собой или с предпринимателями кассу применять не надо. К примеру, если контрагент перечисляет вам деньги на расчетный счет платежным поручением. Касса при безналичных расчетах с компаниями потребуется в одном случае — когда представитель контрагента физически предъявляет электронное средство платежа. То есть расплачивается корпоративной картой через терминал. Здесь не действует исключение пункта 9 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Что еще изменится. С 1 июля 2019 года надо будет применять ККТ и в том случае, когда «физик» платит безналом, то есть вносит наличные через банк. Таким образом, касса понадобится при всех расчетах с «физиками».

В понятие расчетов теперь входит предоставление и погашение займов (абз. 21 ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ). Когда «физик» гасит заем, кассу надо применять уже с 3 июля 2018 года. Для остальных случаев дали отсрочку (см. ниже).

Что еще изменится. С 1 июля 2019 года выдавать чеки надо будет не только при погашении, но и при выдаче займа. При расчетах наличными по займам между компаниями и предпринимателями тоже потребуется касса (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Также с июля 2019 года пробивайте чеки, если получили или выдали взамен проданных товаров не деньги, а другой встречный товар и зачли долг (п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ).

СПРАВОЧНИК по расчетам

Что такое электронные средства платежа

Обязанность выдавать чек зависит от того, используют стороны в расчетах электронные средства платежа или нет. В законе нет перечня таких средств. По определению электронное средство платежа — это средство, которое позволяет составить распоряжение на перевод безналичных денег с помощью коммуникаций и техники. Закон прямо относит к электронным средствам только платежные карты, поэтому возникает путаница, что считать такими средствами (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ). Банкиры разъясняют, что к электронным средствам платежа относятся:
• личные и корпоративные банковские карты;
• Клиент-банк;
• онлайн-банк;
• sms-банк;
• электронные кошельки, такие как WebMoney, Яндекс. Деньги, QIWI Кошелек и др.

Если «физик» платит безналично и сам использует одно из электронных средств, компания обязана выдать чек. Если же «физик» приходит в банк с наличными и просит сотрудников перевести деньги на счет компании, он сам не использует электронные средства и ККТ не нужна.

Когда и как выдавать чеки

При наличных расчетах с покупателями выбивайте чек. Его дают на бумаге сразу, если клиент вносит деньги в кассу.

Если компания торгует через интернет, чек высылайте на e-mail или номер телефона, который оставил клиент. Тогда бумажный чек не нужен (п. 5 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

При безналичных расчетах, когда покупатель и продавец не встречаются в момент оплаты, чек разрешили выбивать не сразу. Можно выслать электронный чек не позднее следующего рабочего дня после оплаты товара или передать бумажный чек вместе с товаром.

Выдать один чек за сутки или даже месяц можно при отдельных видах деятельности. К примеру, когда зачитываете аванс по оплате билетов на культурные мероприятия.

Когда компания торгует через вендинговый аппарат, расчеты нужно вести через кассу. Автоматы должны быть оборудованы онлайн-ККТ и передавать данные о расчетах в ФНС. Но чеки покупателям можно не выдавать. Исключение — торговля подакцизной продукцией, технически сложными товарами, а также товарами, подлежащими обязательной маркировке. Это следует из пункта 5.1 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ.

Кассовые чеки также можно не выдавать при расчетах за услуги по перевозке пассажиров, багажа, грузов, грузобагажа, если клиенты внесли плату за проезд-провоз при помощи карты (п. 5.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Что еще изменится. С 1 февраля 2020 года на дисплеях торговых автоматов должен быть QR-код (п. 3 ст. 4 Закона № 192-ФЗ). Причем код должен позволять покупателю считать и идентифицировать чек.

Какие реквизиты вносить в кассовые чеки

В кассовом чеке должны быть все обязательные реквизиты из статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ. С 3 июля 2018 года их список дополнился, среди них обязательный QR-код и место установки автоматического устройства расчета — торговые автоматы, турникеты на транспорте.

Раньше QR-код можно было не печатать. Но в законе было требование, чтобы касса позволяла отображать QR-код на чеке (п. 1 ст. 4 Закона № 54-ФЗ). Поэтому поправки технические, новые кассы уже умеют печатать обязательный реквизит.

Для точности документа при печати чека воспользуйтесь Методическими указаниями ФНС. Первые из них служба опубликовала в письмах от 03.07.2018 № ЕД-4-20/12717@, № ЕД-4-20/12718@.

Учтите, что в кассовый чек можно вносить дополнительные реквизиты, которые раскрывают специфику деятельности компании или предпринимателя (письмо ФНС от 26.09.2017 № ЕД-3-20/6387@). К примеру, можно вносить в чек количество списанных бонусов либо денежный эквивалент.

Что еще изменится. С 1 июля 2019 года понадобится записывать в чек еще больше данных. Но эта поправка затронет не все операции, а только расчеты между компаниями и предпринимателями наличными или электронными средствами платежа.

К примеру, в чеке будет обязательны наименование, ИНН покупателя, сумма акциза, если расчеты идут за подакцизный товар и др. При выплате выигрыша и страховых премий вносите в чек наименование и ИНН клиента.

Как исправлять ошибки в чеке

Если в чеке допустили ошибку, выбейте чек коррекции. Он нужен при любых недочетах. К примеру, если перепутали ставку НДС либо количество проданных товаров. Раньше ошибки исправляли двумя чеками — сначала с признаком «Возврат прихода», а затем новый чек с признаком «Приход». Теперь такому порядку следовать не надо.

Кодекс предусматривает штраф за работу на кассе, которая не отвечает требованиям закона. Сейчас он составляет 10 тыс. руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП). Но скоро должен появиться отдельный штраф за фиктивный чек — от 20 до 40 тыс. руб. К примеру, если неверно настроили ККТ.

Инспекторы уже уличают компании в махинации с чеками. Поэтому не вызывайте у них подозрения, за некоторые нарушения грозит уголовная ответственность (см. УНП № 20, 2018).

Как передать чек покупателю при безналичной оплате

Что оплачивают

Сообщил ли покупатель e-mail или номер телефона

Как выдать чек

 

 

Товары, работы, услуги

Да

В электронном виде не позднее следующего рабочего дня после расчета

 

Товары

Нет

На бумаге вместе с товаром

 

Работы или услуги

Нет

На бумаге при первом контакте с покупателем

 

 

С 3 июля 2018 года компании могут исправлять ошибки при регистрации ККТ 

Инспекция присваивает ККТ регистрационный номер, который вбивают в настройки меню аппарата. Это необходимо, чтобы сформировать отчет о регистрации и передать его сведения в ИФНС. Но компании часто ошибались, когда вводили данные в кассу, и потом не могли использовать фискальный накопитель. Сейчас такие ошибки можно исправить. Сформируйте отчет о корректировке параметров регистрации и направьте его в инспекцию. Срок — не позднее следующего рабочего дня, как получили регистрационный номер ККТ.

Пункт 3 статьи 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ

С 3 июля 2018 года появился алгоритм действий для случая, когда неисправен фискальный накопитель

Данные о расчетах с покупателями передают в ФНС. Но, если в кассе сломался фискальный накопитель, сделать это невозможно. Поэтому перерегистрируйте кассу либо снимите ее с учета в течение пяти рабочих дней с момента поломки. Затем запросите у изготовителя ККТ заключение о причинах сбоя работы накопителя. Правда, для этого придется вернуть ему фискальное устройство и дождаться отчета. На экспертизу отводится месяц. Если можно восстановить сведения из ККТ, то передайте их в ФНС в течение 60 календарных дней. Если сведения из бракованного накопителя не считываются, сообщать налоговикам ничего не надо. Компанию не оштрафуют. Но если в поломке виноваты сотрудники организации, то штрафа не избежать (ч. 4 ст. 14.5 КоАП).

Пункты 8, 8.1 статьи 4.2 Закона № 54-ФЗ

С 3 июля 2018 года понадобится больше дней, чтобы зарегистрировать ККТ

Работать с кассой можно, когда завершится регистрация ККТ в ИФНС. Для этого компания отправляет налоговикам отчет о регистрации и получает карточку (см. УНП № 43, 2016). Без карточки пробивать чеки нельзя. Теперь инспекторы сформируют ее за 10 рабочих дней, а не за пять, как раньше. Поэтому процедура регистрации затянется. Проверить готовность карточки можно в личном кабинете ККТ на nalog.ru. Ее можно скачать или распечатать.

Пункт 7 статьи 4.2 Закона № 54-ФЗ

С 3 июля 2018 года инспекторы могут чаще снимать ККТ с учета самостоятельно

У налоговиков стало больше полномочий. Теперь они будут сами снимать ККТ с учета, если компания или бизнесмен прекращает деятельность. Раньше так могли поступить с ККТ, которая не отвечает требованиям закона. Инспекторы все сделают самостоятельно. Карточку о снятии кассы с учета получите за пять рабочих дней. Но если поводом стал факт, что кассовый аппарат не отвечает требованиям закона, то нужно сдать в инспекцию фискальный накопитель. Срок — 30 календарных дней с момента, когда ККТ сняли с учета.

Статья 4.2 Закона № 54-ФЗ

С 3 июля 2018 года кассовые чеки можно формировать по методичкам ФНС

Налоговая служба получила право выпускать методические рекомендации о том, какие реквизиты ставить в кассовых чеках. Первые разъяснения ФНС выпустила в письме от 03.07.2018 № ЕД-4-20/12718@, которое уже отправила в УФНС по округам и инспекции. Используйте их в работе, чтобы не допустить ошибок в чеках. За ошибки инспекторы могут начислить штраф — 10 тыс. руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП).

Пункт 5 статьи 4.1 Закона № 54-ФЗ

С 3 июля 2018 года можно не дежурить ночью, чтобы выбить чек на онлайн-платеж

При безналичных расчетах без контакта с клиентом отправляйте чек не в момент оплаты, а не позднее следующего рабочего дня или при передаче товаров. К примеру, если клиент провел платеж картой через сайт, чек отправьте на e-mail или по sms. Такие расчеты проводят через автоматическую онлайн-кассу. Также можно передать покупателю бумажный чек вместе с товаром либо при ближайшей личной встрече.

Пункт 5.4 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ

С 3 июля 2018 года можно выбрать по сроку фискальный накопитель

Если компания совмещает спецрежимы или ведет сезонный бизнес, то раньше она могла применять накопитель со сроком не менее 13 месяцев. Сейчас в законе прописали, что накопитель должен быть на срок от 13, но менее 36 месяцев. В реестре ФНС есть накопители на 13, 15, 18 и 36 месяцев. Из поправок стало не ясно, можно ли выбрать фискальный накопитель со сроком ровно 36 месяцев. В ФНС разъяснили, что не запретят использовать фискальный накопитель с максимальным сроком действия. Если уже зарегистрировали, не меняйте его.

Пункт 6 статьи 4.1 Закона № 54-ФЗ

С 3 июля 2018 года некоторые продавцы могут выбивать один чек за месяц при зачете аванса

При зачете или возврате предоплаты за услуги в сфере культурно-массовых мероприятий, при перевозках, услугах связи можно пробить один кассовый чек за сутки или даже за месяц. Этот чек не направляют клиентам.

Пункт 2.1 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ

Стало больше мест, где можно работать без кассы

В отдаленных местностях можно не применять кассу. Теперь к ним отнесли центры районов, если это — единственный в районе населенный пункт. Пока ФНС нашла всего одну такую точку в стране — на Дальнем Востоке.

Пункт 2.1 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ

С 3 июля 2018 года можно применять одну кассу на несколько автоматических устройств

Регистрировать одну кассу на несколько автоматов сейчас можно для расчетов электронными средствами за услуги перевозки пассажиров, грузов либо багажа.

Для регистрации общей кассы требуется бланк, утвержденный приказом ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@. Чтобы зарегистрировать такую кассу, приложите дополнительный лист. Найти форму можно, например, на сайте nalog.ru/rn74/ (информация в разделе «Новости» от 09.07.2018). Заполните в листе номер автоматического устройства и точный адрес, где он будет установлен. В частности, индекс, город, улица, номер дома, корпус и др.

Пункт 5.1 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ, п. 3 ст. 4 Закона № 192-ФЗ

С 1 февраля 2020 года торговые автоматы должны будут показывать QR-код

На дисплее торгового автомата покупатель должен будет увидеть QR-код, который позволяет считать чек и определить его реквизиты. В этом случае можно будет использовать одну кассу на несколько автоматических устройств и не выдавать чек на бумаге.

Пункт 5.1 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ, п. 3 ст. 4 Закона № 192-ФЗ

 

10.08.2018 / Количество просмотров: 113
 

Налоговикам разрешили запрашивать на встречках все что угодно

Налоговикам разрешили запрашивать на встречках все что угодно

 

ФНС считает, что компании и банки обязаны предоставить любые документы, которые налоговики потребуют на встречке. Отказывать проверяющим опасно, даже если уверены, что информация к делу не относится. О новых правилах для встречных проверок читайте в статье.

Ужесточение встречных проверокСкрытьКомпания не вправе оценивать перечень документов в требовании

Налоговики на встречке вправе запросить у компании информацию в связи с проверкой контрагента (п. 1 ст. 93.1 НК). Однако инспекторы часто требуют документы, которые напрямую с контрагентом не связаны. Например, штатное расписание, учетную политику, трудовые и гражданско-правовые договоры с работниками, приказы о командировке. Компании считали, что можно не передавать налоговикам на встречках внутренние документы. Ведь они не связаны с деятельностью контрагента.

10 тыс. руб. штрафа заплатит компания, если не предоставит документы на встречке

Что изменилось. ФНС заявила, что компания вообще не должна оценивать перечень документов в требовании. Нужно просто передать их налоговикам. Если не передать бумаги, есть риск, что проверяющие оштрафуют на 10 000 руб. (п. 2 ст. 126 НК).

Оспорить штраф в УФНС не получится. ФНС решила, что компания не вправе оценивать, насколько запрошенные документы относятся к контрагенту. А инспекторы не обязаны разъяснять компании, почему конкретный документ связан с деятельностью контрагента (решение ФНС по жалобе от 12.04.2018 № СА-4-9/7037 на сайте nalog.ru в разделе «Электронные сервисы» > «Решения по жалобам»). Чиновники рассматривали жалобу банка, но их выводы можно применить к любым компаниям, которые получают запросы на встречных проверках.

Компании рассчитывают: в суде наверняка удастся доказать, что документы не имеют отношения к контрагенту. Однако судьи теперь чаще поддерживают налоговиков.

Вот пример. Налоговики затребовали у компании заявки на выдачу пропусков и пропуска для работников контрагента. Организация ответила, что эти документы касаются только ее деятельности и не связаны с расчетом налогов. Инспекторы оштрафовали компанию. Отменить штраф в суде не удалось. По мнению судей, документы нужны налоговикам, чтобы проверить реальность хозяйственных операций, условия и исполнение сделок (постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 04.05.2017 по делу № А19-17228/2016).

В другой ситуации налоговики запросили копии трудовых договоров, должностных инструкций, приказов о командировке, документы, подтверждающие зарубежную командировку. Компания отказала, и налоговики потребовали уплатить штраф в размере 10 000 руб.

Важная деталь

При вызове в инспекцию директор не обязан представлять документы.

Компания решила оспорить штраф в суде. Но судьи решили, что документы необходимы инспекторам для налоговой проверки. Ведь работники одновременно были руководителями контрагента и других взаимосвязанных организаций. Налоговики должны оценить сделки этих зависимых компаний. Судьи также подчеркнули: налоговики, а не компания определяют, какие документы нужно предоставить (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 15.01.2018 № Ф07-14573/2017).

На заметку

ФНС требует полную информациюСкрытьНалоговики узнают от банков всю информацию о компаниях

Банк должен передавать налоговикам по их запросу на встречке любую информацию о клиентах. Такой вывод сделала ФНС (решение по жалобе № СА-4-9/7037). В ситуации, которую рассмотрели чиновники, налоговики проводили проверку компании. В связи с этим они запросили у банка документы о контрагентах компании: договоры об открытии счета, юридическое дело, анкеты клиентов, сведения об IP-адресах. Банк отказал инспекторам. Эти документы касаются только отношений банка с его клиентами. Однако ФНС решила, что у банка есть обязанность предоставлять инспекторам все запрошенные документы. Банковские документы нужны налоговикам, например, чтобы доказать взаимозависимость, согласованность действий участников сделок. Одним из таких доказательств могут быть одинаковые IP-адреса.

ФНС вправе потребовать документы по контрагенту, которого не проверяет

Налоговики на проверках отслеживают перепродажу товаров по цепочке поставщиков и покупателей. Поэтому в рамках встречки часто требуют документы, даже если у компании не было сделки с тем, кого проверяют инспекторы. Например, налоговики запрашивают документы по поставщику компании. А в требовании в качестве основания для запроса пишут, что проводят проверку покупателя компании.

Что изменилось. ФНС подтвердила, что у налоговиков есть право на встречной проверке требовать документы по всей цепочке взаимосвязанных сделок.

ФНС считает, что в рамках встречки документы можно запрашивать по всей цепочке сделок (решение № СА-4-9/7037). Судьи высказывают такую же позицию.

Например, судьи сделали такой вывод. Если компания участвовала в цепочке поставщиков, которую анализируют инспекторы, она должна предоставить документы. Даже если налоговики проверяют организацию, с которой компания не сотрудничает (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 25.04.2018 № Ф03-1030/2018).

Права налоговиков запрашивать информацию ничем не ограничены

5 тыс. руб. штрафа заплатит компания, если не предоставит информацию на встречке

Налоговики запрашивают на встречках не только документы, но и информацию. Например, как доставляли и хранили товары, на каких автомобилях и какие водители их перевозили, как выбирали контрагента, размещал ли он рекламу, кто инициировал заключение договора. Эти данные налоговики используют, чтобы проверить реальность сделок по продаже товаров.

Что изменилось. Стало сложно доказать, что компания не обязана предоставлять налоговикам любую информацию, которую они запросили.

По мнению ФНС, права инспекторов запрашивать информацию ничем не ограничены (решение по жалобе № СА-4-9/7037). Если компания не ответит или предоставит не всю информацию, налоговики оштрафуют на 5000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК). За повторное нарушение в течение календарного года штраф составит 20 000 руб. (п. 2 ст. 129.1 НК).

Отменить штраф за непередачу информации на встречке в суде будет проблематично. Например, судьи посчитали законным требование налоговиков предоставить информацию о транспортировке товаров и о том, кто является их производителем (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 13.04.2018 № Ф06-31578/2018).

Информацию могут запросить не только в связи с ревизией контрагента. Налоговики могут прислать запрос по конкретной сделке вне рамок проверок (п. 2 ст. 93.1 НК). Причем предмет и условия сделки налоговики в требовании обычно не указывают. Часто они приводят только реквизиты счетов-фактур — их даты и номера. Например, требуют от компании предоставить «информацию по сделке, в рамках которой оформлены счета-фактуры от 02.04.2018 № 55, от 05.06.2018 № 80».

Компании думают, что такое требование можно не исполнять. Ведь конкретную сделку налоговики в требовании не описали. Однако судьи, как правило, не принимают эти доводы. По их мнению, номера и даты счета-фактуры достаточно, чтобы конкретизировать сделку (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 05.04.2018 № Ф09-535/18). Поэтому спорить с налоговиками рискованно.

 

 

 

10.08.2018 / Количество просмотров: 115
 

Правительство перенастроит налоговую систему.

Скоро компании будут платить НДС по новой ставке, а бухгалтерскую отчетность сдавать только в налоговую. Мы отобрали принципиальные изменения в налогах и учете, которые чиновники запланировали на ближайшее время.

 

1. НДС повысят 

Ставку НДС планируют поднять с 18 до 20 процентов с 2019 года. Дума одобрила поправку в первом чтении (законопроект № 489169-7). Новую ставку компании будут применять по товарам, работам, услугам, отгруженным или реализованным с 1 января 2019 года.

10-процентная ставка сохранится. Она по-прежнему будет действовать для детских и других товаров из специальных перечней.

 

2. Взносы придержат

Чиновники отказались от планового повышения взносов. С 2021 года общий тариф должен был вырасти с 30 до 34 процентов за счет повышения пенсионных взносов. Новый законопроект № 489169-7 отменяет повышение. Общий тариф остается в размере 30 процентов. Пенсионные взносы компании будут, как и сейчас, считать по тарифу 22 процента с выплат в пределах лимита и 10 процентов — со сверхлимитных сумм.

 

3. Льготы по прибыли сократят

У компаний станет меньше возможностей сэкономить за счет сниженной региональной ставки по налогу на прибыль (изменения в законопроект № 249505-7). Сейчас налог в региональный бюджет — 17 процентов. Регионы вправе снижать его до 12,5 процента для отдельных категорий налогоплательщиков. Из новых поправок следует, что регион сможет снизить ставку, только если это прямо предусматривает глава 25 Налогового кодекса. Например, для участников региональных инвестиционных проектов.

Пониженные ставки, которые регионы ввели до 1 января 2018 года, компании смогут применять, пока не истечет срок их действия. Дата, с которой эти ставки перестают работать в любом случае, — 1 января 2022 года.

Региональным властям запретят снижать налог на прибыль, когда им вздумается.

 

4. Налог на движимое имущество отменят

С 2019 года компании, скорее всего, перестанут платить налог с движимого имущества. Такие изменения подготовило Правительство (законопроект № 249505-7).

Сейчас максимальная ставка налога на движимое имущество равна 1,1 процента. Регионы вправе ее снижать. Новые поправки исключают движимые активы из объектов по налогу на имущество. Платить налог на имущество и отчитываться по нему должны будут только владельцы недвижимости.

С 2019 года платить налог на имущество будут только владельцы недвижимости.

 

5. Бухгалтерскую отчетность отдадут ФНС

Компании будут отправлять отчетность только налоговикам и только в электронном виде. Компании, которые не являются малыми, обязаны будут впервые отчитаться через спецоператора за 2019 год. Малые — за 2020 год. Это предусматривает законопроект № 497452-7, который Правительство внесло в Госдуму. Сейчас компании передают бухгалтерскую отчетность в налоговую и Росстат.

Вместе с бухгалтерской отчетностью компании будут отправлять налоговикам аудиторское заключение. Речь о тех, кто подлежит обязательному аудиту. Сейчас они сдают аудиторское заключение только в Росстат.

 

6. Камеральные проверки укоротят

Камералки по НДС длиною два месяца вместо трех. Такую поправку предлагает Правительство (законопроект № 249505-7).

Поправки позволяют налоговикам продлить камералку по НДС до трех месяцев. Инспекторы сделают это, если установят факты, которые говорят о возможном нарушении. Это может быть расхождение данных по счетам-фактурам у продавца и покупателя.

 

7. Еще два новых правила в проверках

Новое правило

Как изменение отразится на компании

Инспекторы будут заранее предупреждать компанию о блокировке счета

В личном кабинете налогоплательщика появится информация о рисках блокировки счета. Если компания не сдаст вовремя декларацию, она увидит, через сколько дней инспекторы заблокируют счет. Для декларации по НДС данные планируют размещать с сентября 2018 года

Налоговики получат право аннулировать подозрительную декларацию

Налоговики получат право аннулировать декларации, которые не подлежат обработке. Сейчас инспекторы иногда отказываются принимать отчетность, которую подписал директор-номинал. Если изменения вступят в силу, налоговики будут аннулировать подобные декларации

 

8. Шесть изменений, которые также задумали чиновники

Еще шесть измененийСкрыть1. Налоговики начнут блокировать счета за расчет по взносам. Компания не сможет распоряжаться деньгами на счете, если не сдаст отчет в течение 10 рабочих дней после окончания срока. Сейчас в кодексе нет нормы, которая позволяла бы налоговикам блокировать счета за такое нарушение.

2. Исправить ошибки в платежках станет проще. Компании смогут уточнить платеж, если ошиблись в счете Федерального казначейства, когда перечисляли деньги в бюджет. Сейчас компании, допустившие ошибку в счете Федерального казначейства, вынуждены повторно платить деньги, а неверный платеж возвращать.

3. Работодателей обяжут следить за миграцией иностранцев. Компания, которая приглашает на работу иностранцев, должна проследить, чтобы они вовремя уехали. Иначе организацию оштрафуют до 500 000 руб. Пока за несвоевременный выезд из страны иностранцев штрафуют только физических лиц (ч. 2 ст. 18.9 КоАП).

4. Компании станут по-новому заверять копии для налоговиков. Сшивать в один том можно будет не больше 150 листов. Исключение сделали только для тех документов, которые превышают этот объем. Делить на два тома один документ не нужно. Налоговики хотят сделать такие правила обязательными. Сейчас это лишь рекомендации ФНС.

5. Штрафы для главбухов вырастут. Трудинспекторы смогут оштрафовать главбуха на 20 000 руб., если он откажется перечислять деньги на личную карту сотрудника, которую он указал в заявлении. Сегодня за такое нарушение директора и главбуха штрафуют на 5000 руб. или выносят предупреждение (ч. 1 ст. 5.27 КоАП).

6. Налоговые пени больше не будут бесконечными. Пени по налогам и взносам не должны быть больше, чем сама задолженность. Сейчас такого ограничения в Налоговом кодексе нет. Если проект примут, то тогда налоговики станут начислять пени только до тех пор, пока их сумма не сравняется с долгом

 

10.08.2018 / Количество просмотров: 116
 

Чем могут навредить компании уволенные сотрудники

Будет проще, если включите в обходной лист пункт о том, что уволенный сотрудник обязуется забрать трудовую. Тогда он не сможет обвинить компанию, что она задерживает документ.

Чем могут навредить компании уволенные сотрудники

После увольнения бывший работник может подать в суд на компанию. Цель — вытрясти из вас дополнительные деньги. О трех частых ситуациях, с которыми может столкнуться любой работодатель, расскажем в статье. Узнайте, как подстраховаться на случай спора с уволенным сотрудником.

Риск № 1. Уволенный работник захочет выбить премию

Представьте ситуацию: сотрудник привык получать в компании оклад и премию. Он полностью отработал период, за который вы обычно премируете, выполнил все показатели, но решил уволиться. В последний рабочий день бухгалтер выдал ему зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск. А вот премию сотрудник так и не получил, хотя сильно на нее рассчитывал. На вопрос, где деньги, бухгалтер ответил, что премия положена только действующим работникам. Бывшего сотрудника это разозлило, и он решил вытрясти деньги через суд.

Это не выдумка, а реальная ситуация, которая часто встречается в судебной практике (апелляционное определение Верховного суда Республики Саха (Якутия) от 02.08.2017 по делу № 33-2906/2017, определение Московского городского суда от 12.01.2017 по делу № 4г-14878/2016). Судьи, как правило, на стороне работодателей и считают, что премировать уволенных не надо. Но только если компания правильно сформулировала условия по премиям в локальном акте, например положении о премировании. Как это безопасно сделать, смотрите на образце 1.

Приказ

Напишите, что компания поощряет за работу действующих, а не бывших сотрудников. Но основание для премии — приказ директора.

Приказ

Напишите, что компания поощряет за работу действующих, а не бывших сотрудников. Но основание для премии — приказ директора.

Право компании

Можете уточнить, что премия — это право, а не обязанность работодателя.

В локальном акте работодатель вправе написать, что премия — это право, а не обязанность компании. Можно также сказать, что выплата не положена уволенным.
Тогда премировать бывших сотрудников не придется.

Некоторые компании пишут в положении о премировании, что сотрудник должен полностью отработать мотивационный период — месяц, квартал или год. Затем непосредственный начальник оценивает результаты его работы и подает в бухгалтерию отчет. Только после этого работник вправе рассчитывать на премию. Такое условие локального акта помогает компаниям отбиться в суде от премий бывшим работникам (апелляционное определение Нижегородского областного суда от 31.10.2017 по делу № 33-12465/2017). Бывает, что сотрудник отработал расчетный период, но оценку качества труда пройти не успел — уволился. В таком случае судьи решают, что премия бывшему работнику не положена.

Подобное условие положения о премировании может сыграть и против компании. С одной стороны, оно отсеивает тех бывших сотрудников, кто отработал расчетный период не полностью или не прошел оценку качества. С другой стороны, компания создает для себя новую обязанность. Не исключено, что сотрудник уволится после того, как вы оцените результаты его работы за период премирования. В этой ситуации судьи встанут на сторону уволенного и потребуют выплатить ему премию. Даже если он ушел из компании до того, как директор подписал приказ о выплате поощрений (апелляционное определение Приморского краевого суда от 16.02.2016 по делу № 33-1318/2016).

Включать ли подобное условие в локальные акты компании — решайте сами. В любом случае это не обязательно.

Риск № 2. Бывший сотрудник не придет за трудовой книжкой

Хитрые работники давно знают способ выбить из компании дополнительные деньги. Схема такая: сотрудник пишет заявление на увольнение. В последний рабочий день он получает зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск, а вот трудовую книжку забрать «забывает». Или же в этот день находится далеко от компании и не может появиться в офисе. Спустя время, если компания не находит способ вернуть трудовую, сотрудник идет в суд и требует компенсацию за задержку документа (ст. 234 ТК).

Осторожно

Если не направите сотруднику в день увольнения письмо с просьбой прийти за трудовой книжкой, он может потребовать компенсацию. Суд его наверняка поддержит.

Обезопасить себя от подобной ситуации несложно. В день увольнения, если сотрудник увольняется из вашего офиса, попросите его подписать обходной лист. Пусть проставит в нем в том числе отметку, что трудовую книжку уже получил либо обязуется получить. Тогда отговорку «забыл» применить он уже не сможет.

Не исключено, что вы увольняете сотрудника, который работает далеко и добраться до компании ему проблематично. В день увольнения направьте ему уведомление в свободной форме о том, чтобы явился за трудовой книжкой или дал согласие выслать ее по почте. Образец 2. В этом случае платить компенсацию за задержку документа не придется. Это подтверждает Конституционный суд (определение от 18.07.2017 № 1552-О).

Избегайте устных договоренностей с бывшими работниками. Например, сотрудник заверил, что точно придет за трудовой через пару дней после увольнения. В любом случае вышлите ему уведомление. Судьи не примут в качестве аргумента слова о том, что вы устно договорились с работником о его визите за книжкой (апелляционное определение Ростовского областного суда от 17.07.2017 по делу № 33-11809/2017).

На случай спора помните, что у бывшего работника мало времени, чтобы требовать с вас компенсацию. На это у него есть всего три месяца с даты увольнения (ч. 1 ст. 392 ТК). Сотрудники часто об этом забывают и проигрывают в суде (определение Верховного суда от 23.05.2016 № 18-КГ16-21).

 

Дата

Направьте сотруднику уведомление в день, когда он увольняется из компании. Тогда платить компенсацию за задержку трудовой книжки не придется.

Риск № 3. Беременная сотрудница заявит о нарушенных правах

Особую угрозу для компаний представляют беременные сотрудницы. Во-первых, их нельзя увольнять даже за прогулы, иначе директор может получить уголовное наказание. Например, в виде многочасовых обязательных работ (определение Конституционного суда от 27.02.2018 № 353-О). Во-вторых, этим преимуществом женщины часто пользуются с целью обогатиться за счет компании.

Вот недавний пример из судебной практики. Беременная работница написала заявление на увольнение по собственному желанию. Директор согласился, и в трудовую книжку внесли запись о расторжении трудового договора по инициативе сотрудницы (п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК). Через некоторое время женщина пошла в суд, потребовала восстановить ее на работе и взыскать с компании зарплату за время вынужденного прогула. Она утверждала, что руководитель вынудил ее уволиться, хотя она не планировала уходить с работы. У нее даже не было вариантов, куда еще можно трудоустроиться. После увольнения она лишилась единственного заработка, что незаконно.

Увольнять беременных сотрудниц нельзя, даже если они прогуливают работу

Судьи поддержали бывшую сотрудницу и восстановили ее на работе. Компании помимо зарплаты за вынужденный прогул пришлось оплатить ей моральный вред (апелляционное определение Московского городского суда от 28.03.2018 № 33-13175/2018).

Чтобы не попасть в подобную ситуацию, выясните у беременной, которая собралась увольняться, куда она пойдет дальше. Есть ли у нее на примете новая работа или другой источник заработка. По возможности запросите распечатку с предложением о новой работе. Или пусть хотя бы напишет в заявлении на увольнении причину, из-за которой собралась покинуть компанию. Форма заявления свободная, его можно составить так, как удобно организации.

В локальном акте работодатель вправе написать, что премия — это право, а не обязанность компании. Можно также сказать, что выплата не положена уволенным. Тогда премировать бывших сотрудников не придется.

На заметку

Что еще плохого может сделать компании бывший работник

1. Потребует восстановить на работе. Если действительно уволили сотрудника незаконно, придется выплатить ему средний заработок за время вынужденного прогула. Этого не избежать, даже если сразу после увольнения гражданин устроился на другое место (апелляционное определение Челябинского областного суда от 20.04.2017 по делу № 11-523/2017).

2. Оставит плохой отзыв о компании в интернете. Не воспринимайте это как конец света. Учитывайте, что негатив людям выплескивать проще, чем делиться положительными эмоциями. Попросите действующих сотрудников написать отзывы о компании. Это не отнимет у них много времени.

3. Пожалуется на вас в трудовую инспекцию. Такое бывает, если сотрудник увольняется из компании со скандалом. Постарайтесь найти с ним компромисс и сгладить напряженную ситуацию. Тогда риск необоснованной жалобы на вашу компанию будет ниже.

4. Утащит ценное имущество. Если обнаружили пропажу ценностей, сначала предложите бывшему сотруднику добровольно все вернуть. Возможно, он уже и сам жалеет о своем поступке. Если это не поможет, обратитесь к правоохранителям. Заранее приготовьте документы, которые подтвердят, что имущество действительно ваше.

5. Сольет информацию конкурентам. Если вам есть что скрывать от других, составьте соглашение о неразглашении коммерческой тайны. Пусть каждый сотрудник подпишет этот документ. Он поможет вам в случае судебного спора, если понадобится наказать работников за их болтливость.

6. Пожалуется в налоговую инспекцию. Обычно сотрудники жалуются на серые зарплаты, которые выдает компания. Если это не ваша ситуация, то бояться нечего. К тому же налоговики и без сторонних жалоб видят тех, кто недоплачивает сотрудникам. В этом им помогает зарплатная отчетность компаний.

 

10.08.2018 / Количество просмотров: 127
 

Что сделать, чтобы заграничный отдых не сорвался

Что сделать, чтобы заграничный отдых не сорвался

Можно остаться без заграничного отдыха, если ваши долги 30 000 руб. и больше (п. 3 ч. 1 ст. 67 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ, п. 5 ст. 15 Федерального закона от 15.08.1996 № 114-ФЗ). Например, есть задолженность по налогам, штрафам ГИБДД, коммуналке. Речь идет о тех долгах, о которых уже сообщили судебным приставам и по которым закончился срок для добровольной уплаты. Пограничник задержит на контроле, если получит от пристава постановление об ограничении выезда. Пока этого не произошло, долги не помешают ездить в отпуск за рубеж.

Есть случаи, когда пограничники не пропустят и за меньшую сумму. Например, если долг по алиментам превышает 10 000 руб. То же самое касается задолженности по возмещению вреда здоровью и из-за смерти кормильца, морального вреда и имущественного ущерба от преступления (п. 1 ч. 1 ст. 67 Закона № 229-ФЗ). Смотрите схему, чтобы определить свой лимит.

Как убедиться, что выпустят за границу

 

 Обычно пристав выносит постановление об ограничении выезда максимум на шесть месяцев. Если не заплатить в течение этого срока, он сможет продлить запрет еще на полгода (п. 2.3 письма ФССП от 29.01.2008 № 12/01-830-НВ).

Важная деталь

Ограничить выезд могут не только за денежные долги, но и за то, что, например, не снесли незаконные постройки.

Копию постановления пристав обязан направить должнику не позднее следующего дня после того, как вынес его (ч. 10 ст. 67 Закона № 229-ФЗ). Копию направят и по месту регистрации, и по месту фактического проживания, и по адресу из исполнительного документа (письмо ФССП от 26.10.2009 № 12/01-17258-СВС). Однако на деле документы часто теряются на почте, и копия постановления может не дойти.

Чтобы узнать о долгах, которые могут помешать выехать за границу, воспользуйтесь сервисом «Банк данных исполнительных производств» на сайте fssprus.ru. Как действовать, смотрите на схеме. Узнать информацию о задолженности вы сможете и через сайт Госуслуг. Чтобы точно убедиться, что вам не закрыли доступ за границу, свяжитесь со своим судебным приставом. Его фамилию и телефон вы сможете найти в сервисе «Банк данных исполнительных производств» рядом с долгом. По телефону вам не смогут дать информацию об ограничении выезда, поэтому придется прийти с паспортом в отдел ФССП по вашему адресу.

Если увидели на сайте долги, безопаснее их оплатить, чтобы приставы сняли ограничение на выезд. Чиновники из Службы приставов нам сообщили, что оперативно передают пограничникам информацию об отмене запрета на выезд. По их словам, такие сведения дойдут до пограничников через 23 минуты после того, как приставы увидят оплату. Однако лучше не рисковать и оплатить задолженность заранее, чтобы избежать стресса на границе

На заметку

За какие долги чаще всего не выпускают за границу

Чаще всего в списки невыездных попадают те, у кого есть долги по оплате:
— налогов;
— пенсионных взносов;
— коммуналки;

— алиментов;
— штрафов по административным нарушениям, например штрафов от ГИБДД;
— кредитов;
— займов и пр.

 

10.08.2018 / Количество просмотров: 116